Procedimentos de Auditoria e técnicas para uma auditoria interna

procedimentos e técnicas de auditoria fornecer especialistas com uma variedade de ferramentas para avaliar o ambiente operacional de uma entidade empresarial. Um auditor interno usa essas ferramentas para garantir que os controles, processos e políticas são adequados e eficazes, e que aderir a práticas da indústria e exigências regulatórias. Um auditor interno também verifica demonstrações financeiras de uma empresa para garantir que tais relatórios são preparados de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos.

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Um auditor interno determina como a empresa opera, pedindo segmento ou departamentais funcionários, auditores externos, gerentes de contabilidade, pessoal de recursos humanos e especialistas em risco. ambiente operacional de uma empresa descreve práticas éticas qualidades, estilo de liderança e de negócios de gestão. Um auditor interno também pode determinar como uma empresa opera, avaliando tendências e regulamentações da indústria. Por exemplo, um auditor pode ler uma publicação de finanças para entender como bancos, companhias de seguros e fundos de hedge operar.

Um auditor interno determina como segmento ou departamentais controles de uma empresa operar lendo relatórios de auditoria anteriores ou documentos de trabalho e inquirindo dos empregados do segmento que realizam tais controles em uma base regular. Um auditor aplica as normas de auditoria geralmente aceitos (GAAS) para detectar mecanismos, procedimentos, ferramentas e metodologias que constroem controles. Tais procedimentos podem ser fácil ou difícil de entender. Um auditor interno poderia convidar peritos de departamentos ou consultores externos para explicar procedimentos complexos.

Um auditor interno testa controles, políticas e diretrizes de uma organização de negócios para garantir que tais controles são adequadamente projetados e estão operando de forma eficaz. Os controles são mecanismos e metodologias de gestão de uma empresa coloca no lugar para evitar perdas devido ao erro, fraude, roubo ou quebra em sistemas de tecnologia. controles eficazes remediar as deficiências e os problemas corretamente. Controles são adequados se eles fornecem procedimentos detalhados passo-a-passo e as directrizes para o desempenho da tarefa, os processos de tomada de decisão e linhas de hierarquia.

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Um auditor interno analisa os saldos das contas nas demonstrações financeiras de uma empresa para avaliar se tais declarações em conformidade com os princípios contabilísticos geralmente aceites (GAAP), as práticas da indústria e exigências regulatórias. Um auditor também testa saldos de conta para verificar a "integridade" e "justiça". relatórios financeiros completos incluem quatro declarações: um balanço, demonstração de resultados, um fluxo de caixa declaração e uma declaração de patrimônio líquido. "Fair" significa objetiva e acurada em contabilidade ou auditoria linguagem.

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Um auditor interno realiza testes de detalhes da conta para garantir que as demonstrações financeiras de uma entidade de negócios não são "distorções relevantes." Testes de detalhes da conta e saldos de conta são referidos como testes substantivos. Um auditor conduz tais testes no caso dos controlos e dos processos de uma empresa não são adequadas ou não a funcionar adequadamente. "Material" significa significativa ou substancial em contabilidade e auditoria parlance- uma distorção poderia ser resultado de erros humanos, fraude intencional ou deficiências do sistema de tecnologia.