Lista de verificação para uma Auditoria de Banco

Uma lista de verificação de auditoria do banco é uma importante ferramenta de teste e avaliação que ajuda um comentário auditor sênior processos internos corporativos e diretrizes. Esta lista também permite que o auditor para assegurar o cumprimento EUA Securities and Exchange Commission (SEC) leis e regulamentos, bem como International Financial Reporting Standards (IFRS).

Um auditor aprende sobre o ambiente de controle de um banco para familiarizar-se com fatores que afetam as atividades corporativas e transações. fatores externos e internos podem afetar as atividades de uma instituição bancária. Por exemplo, um banco de investimento com sede em EUA precisa respeitar as regras da Receita Federal ou o Financial Industry Regulatory Authority promulgar em uma base regular. Os fatores internos podem estar relacionadas com o estilo de gestão de topo de liderança e valores éticos, políticas de recursos humanos corporativos, conjunto de habilidades do pessoal e robustez financeira da empresa. posição competitiva de um banco também pode afetar o seu ambiente de controle.

Um auditor testa controles internos de um banco em um determinado ponto no tempo ou de forma aleatória. Um controle é um grupo de directivas que a alta gerência de um banco estabelece para evitar a fraude, erro ou avaria tecnológica nas atividades operacionais. Testando controles internos fornece ao auditor "matéria probatória" e informações relevantes nos processos de classificação de risco. "Matéria probatória" é um pedaço de informação sobre a qual um auditor interno baseia sua opinião. Um auditor também assegura que os controlos internos são adequados e funcional. Um controlo funcional fornece soluções apropriadas para avarias internas.

Um auditor Comentários ambiente de controle de um banco e testa os controles corporativos se familiarizar com esses controlos. Ele classifica os controles internos como "alto", "médio" e "baixo", dependendo perdas esperadas. Um auditor interno aplica-se geralmente aceite as normas de auditoria, ou GAAS e princípios contábeis geralmente aceitos, ou GAAP, ao avaliar riscos e controles. Ele também analisa "de riscos e controle de auto-avaliação," de um banco ou RCSA. Em um RCSA, gerente de risco sênior do banco fornece dados sobre os controles e riscos corporativos, bem como as classificações de risco. Ela classifica os riscos como "tier 1", "nível 2" e "Nível 3", com base na possibilidade de perda.

Um auditor interno discute "altos" e riscos "médias" com a liderança sênior de um banco antes de emitir um relatório final. Ele garante que os gerentes de fornecer medidas corretivas para tais riscos. riscos "médio" "High" e pode causar um banco de incorrer em perdas significativas. As demonstrações financeiras do banco também podem ser imprecisas, incompletas e não compatível com as regras da GAAS, GAAP, IFRS e SEC. demonstrações financeiras completas incluem balanço (ou demonstração da posição financeira), declaração de ganhos e perdas, demonstração dos fluxos de caixa e demonstração de lucros acumulados (também conhecido como declaração de equivalência patrimonial).