Código de Normas de Ética e Auditoria

Um código de ética e normas de auditoria ajuda auditores internos e externos exercem as suas funções com profissionalismo e competência. Um código de ética também ajuda auditores em conformidade com diretrizes regulamentares, padrões profissionais e práticas aplicáveis ​​ao setor em que a empresa opera. Para ser eficaz, um código de ética deve exigir que os auditores para assistir periodicamente sessões de treinamento.

Um código de ética e auditoria guia normas os auditores de duas maneiras - competência profissional e aderência aos regulamentos. Um auditor que se comporta de forma ética é produtiva, competente e usa o bom senso ao lidar com clientes, colegas e reguladores. Respeitando as normas éticas também ajuda a um revisor de contas cumprem governo e da indústria mandatos porque a gerência geralmente usa leis federais e estaduais, bem como os padrões profissionais para elaborar um código de ética.

Um código de ética abrange as funções de auditoria interna e externa. Embora ambas as categorias seguem as mesmas regras, um contador público deve respeitar as regras adicionais, como os aprovados pelo Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados, a Comissão de Valores Mobiliários e da Company Accounting Oversight Board Pública. Um auditor interno deve cumprir as regras instituídas pelo Instituto de Auditores Internos.

Um auditor deve mostrar integridade na condução de uma avaliação dos processos operacionais de um cliente e controles ou uma revisão das políticas de governança de uma empresa. Integridade refere-se a honestidade no trato com parceiros de negócios. Por exemplo, um auditor revisar os registros financeiros da empresa XYZ deve revelar qualquer informação importante para a gestão da empresa e ser honesto sobre potenciais problemas que possam existir nos livros contábeis.

Independência significa que nenhum fator, pessoa ou situação influencia um auditor que realiza uma avaliação. Imparcialidade indica que um auditor tem vistas objetivas de uma situação, um processo ou um problema e está disposto a rever todos os lados de uma situação antes de tomar uma decisão. Por exemplo, um auditor não pode rever as operações de uma empresa em que o cônjuge do auditor é um gerente sênior.

segredo profissional requer um auditor para não revelar ou revelar informação confidencial cliente obtido durante uma auditoria para fora. Sigilo profissional também significa que um auditor que analisa duas empresas envolvidas em actividades semelhantes devem assinar um acordo com ambos para manter a sua informação secreta corporativa. Por exemplo, um auditor pode não revelar informações coletadas durante uma auditoria das operações do Banco à alta administração do Banco B.

Um auditor deve mostrar competência em todas as atividades referentes a uma auditoria ou uma avaliação. Por exemplo, um auditor revisão dos processos de negociação de títulos de um fundo de hedge deve ter experiência em cálculos de mercado e de risco de crédito para ser competente. Competência vem da experiência e qualificações académicas e pode ser reforçada por seguir uma formação avançada no campo.