Como Desenvolver uma ferramenta de auditoria

Em geral uma ferramenta de auditoria é auditores qualquer coisa usar para completar uma auditoria. Uma ferramenta de auditoria pode ser software, tais como ACL, Access ou Excel. Ele também pode ser um programa de auditoria cópia impressa ou check list. Na verdade, ferramentas de auditoria desenvolvidos pelos auditores são geralmente programas de auditoria, listas de verificação, planilhas do Excel e folhas de trabalho que são impressos fora e utilizadas como documentos de trabalho para documentar a auditoria, uma vez que está concluída (e também armazenado eletronicamente para se manter seguro e referência futura).

Desenvolver um programa de auditoria é um processo de equipe em que um auditor supervisão, gerente ou sócio aprova cada seção como auditores concluí-lo. Um programa de auditoria é um processo passo-a-passo escrito para os auditores a seguir. Seguindo o programa de auditoria, o auditor pode concluir a auditoria de forma eficiente e eficaz. Quando um programa de auditoria é desenvolvido ele deve passar por um processo de aprovação por isso, quando uma auditoria foi concluída e o supervisor de auditoria analisou e aprovou o trabalho há garantia de que a auditoria foi concluída correctamente e em conformidade com as normas de auditoria aplicáveis. Uma vez que um programa de auditoria for concluída ele pode ser usado para auditorias semelhante com um pouco de ajustes. Ao longo do tempo, uma empresa de auditoria pode construir uma biblioteca de programas de auditoria que podem ser usados ​​para desenvolver novos programas para novas auditorias. Em outras palavras, construir sobre a experiência passada.

Desenvolver uma lista de verificação é semelhante ao desenvolvimento de um programa de auditoria, exceto que checklists estão focados especificamente para uma função. Uma lista de verificação incidirá sobre contas a receber e outra lista de verificação incidirá sobre as contas a pagar e ainda outra lista de verificação incidirá sobre recebimentos e assim por diante. Desenvolver listas de verificação é um processo simples, mas eles são muito detalhados e são usados ​​para avaliar os controles internos sobre uma função ou processo. auditores experientes podem lidar facilmente com o desenvolvimento de listas de verificação e, mais uma vez, é um processo de equipe que exija a aprovação supervisor. Os supervisores precisam passar mais tempo em listas de verificação, porque eles são usados ​​para o trabalho de detalhe que envolve controles internos que devem ser devidamente avaliados.

planilhas do Excel são normalmente desenvolvidas pelos auditores da equipe para o trabalho específico. Por exemplo, uma equipe auditor pode ser atribuído a testar uma amostra de operações contabilísticas. Essas operações podem ser listados em uma planilha do Excel com todas as informações pertinentes, tais como data, quantidade, número de conta, número da transação e assim por diante. Os atributos a ser testado pode também ser listados e uma marca de legenda tic desenvolvida para indicar os ensaios realizados. Quaisquer exceções ou problemas poderá ser indicada na folha de trabalho e referência às operações aplicáveis. Conclusões sobre o teste de transação também pode ser escrito na folha de cálculo e referenciado para a seção aplicável do programa de auditoria. Todas essas planilhas serão revisados ​​por um supervisor e aprovado ou enviados de volta para mais trabalho.