Checklist para uma Fiscal

A revisão legal de contas é um exame em profundidade dos controles corporativos, procedimentos e sistemas de contabilidade financeira. Um revisor oficial de contas Comentários de tais controlos em conformidade com as diretrizes que um regulador do governo ou questões de grupo da indústria em uma base regular. As companhias de seguros, bancos e corretoras devem apresentar relatórios financeiros estatutários, no final de cada trimestre ou ano.

Vídeo: Checklist - Lista de Verificação

ambiente de controle de uma organização reflete elementos externos que afetam a sua posição competitiva e posicionamento estratégico topo da liderança. Estes elementos podem ser diretrizes regulamentares, iniciativas dos concorrentes e tendências da economia nacional e internacional. estipulações reguladoras variam por setor, empresa e localização. Por exemplo, uma corretora sediada em Nova York pode ter de respeitar as regras New York Stock Exchange. Em contraste, uma empresa de construção com sede no Colorado pode ter que cumprir as diretrizes Occupational Safety and Health Administration. Fatores internos também impactam o ambiente de controle da empresa, incluindo os valores da alta administração éticos e qualidades, políticas de recursos humanos e missão da empresa e declarações de visão.

Um revisor oficial de contas verifica os controles internos de um banco ou corretora para garantir que eles são adequados e eficazes. Ele também analisa esses controles para garantir a sua conformidade com as diretrizes legais a agência de governo estipulou. Por exemplo, um revisor oficial de contas testar os controles em processos de gravação de transação do mercado pode examinar directivas da alta administração e garantir que eles estão em conformidade com National Association of Securities Dealers Automated Quotations regras (NASDAQ). Um controle é um conjunto de instruções que liderança de topo coloca no lugar para evitar perdas operacionais resultantes de roubo, erro, falha tecnológica ou descuido do funcionário. Um controle também ajuda a empresa a evitar o infortúnio financeiro decorrente de iniciativas legais adversos, tais como multas e processos judiciais.

Vídeo: Para que serve o Check List?l Charleston Silvestre

Ranking controles e riscos é um processo fundamental em procedimentos de revisão legal de contas. Um auditor preços riscos como "alto", "médio" e "baixo", de acordo com a expectativa de perda e controlar a adequação ou eficácia. Um controle é adequada se ele fornece instruções claras sobre o desempenho da tarefa, identificação de problemas e elaboração de relatórios, bem como on-the-job de tomada de decisão. Um controle eficaz fornece remédios adequados para avarias internas no curto prazo e longo prazo. reguladores legais, tais como a Associação Nacional dos Comissários de Seguros e pela Comissão de Valores Mobiliários, requer liderança sênior para fornecer medidas corretivas para "altos" e riscos "médio".

Vídeo: Livro Checklist - um manifesto pelo gerenciamento simplificado

Um revisor oficial de contas Comentários de relatório de uma empresa "de riscos e controle de auto-avaliação" (RCSA) para examinar as classificações de risco internos antes de emitir um relatório final. Em um relatório de RCSA, chefes de departamento e gerentes do segmento controles de documentos e riscos relacionados e taxa de riscos como "tier 1", "nível 2" e "Nível 3", com base na probabilidade de perda. O auditor verifica se há coerência entre os rankings estatutárias e classificações de risco das empresas. Como exemplo, um risco "tier 1" no RCSA deve equivaler a um risco legal "alto".