Como gravar apropriação indevida de ativos nas Demonstrações Financeiras

Apropriação indevida de ativos é o uso indevido de equipamentos da empresa ou dinheiro para benefício pessoal. Para fins comerciais, os itens são essencialmente considerados propriedade roubada, e você deve ajustar as demonstrações financeiras de forma a refletir adequadamente a perda. A perda de negócios devido à apropriação indevida de ativos nunca devem ser consideradas em conjunto com atividade- operacional normal, mas você deve, em vez disso, criar uma rubrica específica nas demonstrações financeiras para descrever com precisão a perda. Dessa forma, os credores e os investidores sabem que a perda não é parte das operações normais de negócios.

Criar um item de linha sobre o Relatório Demonstrativo de Resultados chamado de "perda devido a apropriação indevida", "perdas devido a roubo" ou outra frase descritiva que você deseja usar.

Determine o valor de cada ativo roubado. O valor dos activos fixos, ou ativos que têm uma vida útil de mais de um ano, é o custo ativo original menos qualquer depreciação já registrado para o ativo. itens regulares, tais como material de escritório, deve ser valorizado pelo custo original. Inventário realizado para a fabricação ou revenda também devem ser avaliados pelo custo original.

Diminuir cada saldo da conta de ativos fixos sobre o Relatório de Balanço pelo valor dos ativos desviados. Por exemplo, se dois computadores, avaliados em US $ 800 foram roubados, em seguida, diminuir os computadores e conta equipamentos em US $ 800.

Diminuir a conta de inventário sobre o Relatório de Balanço pelo valor dos ativos desviados. Por exemplo, se $ 300 valor de inventário de calçados foi roubado, diminuir a conta de estoque de sapatos de US $ 300.

Diminuir cada conta de despesa regular sobre o Relatório de Demonstração de Resultados pela quantidade dos itens roubados. Por exemplo, se US $ 100 em material de escritório foram roubados, diminuir a conta de material de escritório despesa de US $ 100.

Aumentar a perda devida à conta Desvio criado na etapa 1 pela quantidade total de todas as perdas.

Identificar o tipo de fundos que foram roubados. Por exemplo, os fundos podem ser roubados da conta bancária ou conta de dinheiro em caixa, ou contas de cheques a receber pode ser roubado antes de depositar.

Grave uma diminuição da conta corrente e conta de dinheiro em caixa sobre o Relatório Folha de balanço para o montante de fundos roubados de qualquer uma dessas contas.

Grave um decréscimo de contas a receber de consumidores sobre o Relatório de Balanço para todos os pagamentos de clientes que foram roubados. Lembre-se de aplicar os pagamentos roubados às contas dos clientes nas contas contábeis a receber.

Aumentar a perda devido a conta de apropriação indevida sobre o Relatório Demonstração de Resultados pela quantidade total de todos os fundos roubados.