Quais são as responsabilidades do auditor no que se refere ao Prospecto?

No das principais responsabilidades de um auditor com relação a fazer a devida diligência em um prospecto é verificar todas as demonstrações financeiras, incluindo balanço, as demonstrações de lucros e perdas, e demonstração de fluxo de caixa. Todas as contas precisam ser verificados e verificado. Se a empresa apresenta demonstrações consolidadas de todas as suas afiliadas as declarações individuais que compõem as demonstrações consolidadas precisam ser diligentemente verificados também.

O prospecto também contém uma grande quantidade de informações de natureza não-numérica, como a descrição de produtos da empresa ou perspectivas da empresa. É responsabilidade de um auditor para confirmar que não há informações erróneas ou fraudulentas contido nas partes não-financeiros do prospecto.

O auditor tem que escrever uma chamada "carta de conforto" para o regulador (a SEC nos Estados Unidos). Nele, o auditor, informa as autoridades sobre seu exame da empresa e fornece informações sobre as declarações incluídas no prospecto. É preciso notar, porém, que o auditor apresenta nenhuma opinião sobre se a empresa é uma boa compra, embora o auditor pode fornecer uma garantia negativo (um termo usado por Certified Public Accountants, o que significa que as informações financeiras revisadas está correto do legal ponto de vista).