Onde relatar lucro não realizado ou perda das Futuros Opções

Seção 1256 dos regulamentos do IRS determina a divulgação simplificada de ganhos / perdas em determinados tipos de contratos, tais como opções de futuros. Para tirar proveito desta seção, você deve marcar a mercado os contratos 1256 do tipo aberto no final do ano. Isso tem o efeito de fixação do preço atual do contrato e, em seguida, fechar e reabrir o contrato a esse preço. O resultado é o mesmo como se você tivesse vendido e recomprou o contrato no último dia de negociação do ano.

Depois de ter estabelecido o seu ganho de capital / perda de marcar seu contrato 1256-tipo para o mercado, você pode então aplicar as classificações fiscais especiais concedidos pelo IRS. Isso permite que você declare arbitrariamente 60 por cento dos ganhos / perdas de capital como de longo prazo, eo restante como a curto prazo. Porque as taxas de ganhos de capital a longo prazo são inferiores às taxas de curto prazo, esta regra prevê uma redução de impostos para 60 por cento de seus ganhos e perdas não realizados. As regras carry da Seção 1256 permitem que você carryback perdas até três anos anteriores e / ou levar adiante as perdas de um ano.

perdas carryback permitem reafirmar ganhos do ano anterior, aplicando de forma retroativa a perda a partir do terceiro ano anterior. O efeito é reduzir os impostos anteriormente pagos sobre os ganhos. A quantidade de perda aplicado em qualquer um ano antes é limitado pela quantidade de ganho para o ano - você não terá permissão para estabelecer uma perda total devido a carrybacks. Se a quantidade carryback não é totalmente absorvido no terceiro ano anterior, você pode continuar a aplicar o montante a dois anos seguintes. O 60/40 de longo prazo / split ganho de capital de curto prazo se aplica a cada um dos anos carryback.

Se, depois de aplicar a pena de carrybacks três anos, você ainda tem uma perda de capital não absorvido, você pode levá-lo adiante para o próximo ano fiscal. Estes prejuízos fiscais também estão sujeitos à divisão 60/40. Note que a Seção 1256 não pode ser utilizada para contratos que cobertos outras posições. De cobertura é um processo em que uma posição compensa outro. Um exemplo de um hedge seria um (comprado) posição longa em um contrato futuro e uma (vendido) posição simultânea curta em uma opção no contrato de futuros.

Preencha Formulário IRS 6781 para relatar seus ganhos de capital marcada a mercado / perdas de 1256 contratos que estavam abertas no fim do ano, você usa o mesmo formulário para denunciar contratos fechados durante o ano. A informação que você precisa para este formulário é fornecido a você de seu corretor no Formulário 1099-B. O valor líquido do Formulário 6781 deve, então, ser transferido para formulário 1040 Horário D. Se você é devido para receber um reembolso devido a uma correção carryback, você precisará preencher o formulário 1045 e incluem com ele revisto versões do Anexo D e Forma 6781 para cada ano carryback.