Deve uma auto-dirigida IRA LLC apresentar uma declaração fiscal?

regras Internal Revenue Service permite que as pessoas uma boa dose de liberdade na escolha de investimentos para um IRA. Enquanto o investimento não se enquadram na categoria de investimentos proibidas, descritos a seguir, as regras fiscais permitem que as pessoas a investir seus saldos IRA em ativos não-tradicionais e até mesmo capital fechado pequenas empresas. Quando um investidor utiliza estas disposições, ao invés de tomar a rota tradicional de compra de ações, títulos e fundos mútuos e mantendo-os em uma conta de corretagem ou de investimento da empresa, ele tem uma "auto-dirigida IRA."

Quando uma pessoa faz um negócio e investe sua IRA passa para ele, ele deve formar uma entidade separada para manter os ativos do IRA. Isso garante que os ativos do IRA não são misturados com bens pessoais, não-aposentadoria, o que resultaria no IRS não permitindo os benefícios fiscais do IRA e governar o proprietário fez uma distribuição, o que causaria uma factura fiscal imediata e uma possível 10 por cento pena. A pessoa forma uma sociedade de responsabilidade limitada ou corporação, o próprio nome do diretor ou presidente e abre uma conta corrente em nome da empresa. Ele então rola ativos IRA diretamente na conta bancária e usa a conta bancária para executar o negócio de capital fechado.

Embora os ativos dentro IRAs crescer imposto diferido - não há imposto de renda a pagar nem ganhos de capital imposto sobre transações desde que os activos nunca deixar o IRA - a corporação ou sociedade de responsabilidade limitada dentro do IRA ainda deve apresentar declarações fiscais, apenas como qualquer outro negócio faz. S-corporações devem apresentar um formulário 1120-S, ou S-Corporação EUA Income Tax Return, assim como sociedades de responsabilidade limitada, onde o LLC membro / proprietário optou por ter o IRS tratar a empresa como uma corporação para efeitos fiscais. C-corporações devem apresentar um formulário 1120. Se o proprietário não tenha eleito para ter o LLC tratada como uma S-corporação, no entanto, não há nenhuma exigência de depósito de imposto de renda. Eles devem, no entanto, apresentar declarações de imposto de renda trimestral, ou Formulário 941, documentando a retenção eo recolhimento da Segurança Social, Medicare e imposto de renda em nome de todos os empregados.

O IRS olha atentamente para IRAs auto-dirigida, porque certos tipos de transações são proibidos. Por exemplo, você não pode viver em qualquer imobiliário você possui em um IRA, nem você pode estar segurando o imobiliário e pretende viver em-lo mais tarde. Você também não pode pedir o dinheiro de seu IRA, nem você pode ter seus ativos de compra IRA de si mesmo ou um membro da família imediata. Você também não pode investir em certos tipos de ativos em um IRA auto-dirigida, tais como bebidas alcoólicas ou colecionáveis.