Como dar conta de FX Forwards
FX para a frente são contratos derivados de moeda estrangeira que permitem a troca de moedas numa data futura para uma taxa fixa para a frente. Adiante da mesma maturidade, mas contratadas em momentos diferentes têm taxas forward diferentes devido à constante mudança na taxa spot. Uma mudança na taxa aumenta para frente atuais ou diminui o valor de troca relativo dos contratos anteriores no vencimento. uma mudança tão em valor quando descontados de volta para o tempo atual é referido como atual valor justo de um contrato a termo. O Financial Accounting Standards Board exige FX forwards ser realizados no balanço patrimonial pelo seu valor justo.
Calcule a frente alteração da taxa e da diferença de câmbio no vencimento. Suponha que um FX frente foi celebrado em 01 de dezembro de 2009 para a troca de 10.000 euros para dólares norte-americanos em 1 de Março de 2010, uma taxa de frente de 1 euro = 1,5000 dólares. Um mês depois, em 31 de dezembro de 2009, novos contratos a termo com o mesmo prazo têm uma taxa de frente de 1 euro = 1,4000 dólares. A diferença da taxa para a frente é 1,5-1,4 = 0,1 dólar por euro ea moeda diferença de câmbio na data de vencimento é de US $ 0,1 por euro x 10.000 euros = $ 1.000 dólares.
Calcular o valor justo do contrato a termo. Descontar a diferença de câmbio de US $ 1.000 a partir de 01 março de 2010 para 31 de dezembro de 2009. Suponha uma taxa de desconto de 12 por cento anualmente. Uma vez que os períodos de desconto são dois meses de 1 de Março de volta a 31 de Dezembro, a taxa aplicada é de 1 por cento (12 por cento / 12). O valor presente ou valor justo do contrato para a frente é resolvido para ser $ 980,30, manualmente por meio de 1000 / (1 + 1 por cento) (1 + 1 por cento) ou usando uma calculadora financeira.
valor justo registro do contrato a prazo no balanço. o valor justo do forward de US $ 980,30 é registrada como um ativo no balanço quando os livros são fechados em 31 de dezembro para a frente que têm uma diminuição do valor justo, a responsabilidade é registada. Ganho ou perda de variação do valor justo de uma frente é reconhecido em qualquer lucro ou acumulativo outros resultados abrangentes (AOCI) na seção de equivalência patrimonial.
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