O que é tributável no HOA?

Uma associação de proprietários de casas pode ser classificada como uma organização bem-estar social se cumprir determinados critérios. Ou seja, o HOA deve existir para o benefício de todos os habitantes de uma dada comunidade - não apenas um subconjunto de residentes - e deve ser capaz de provar que as áreas sob seu controle, tais como calçadas ou parques, estão abertos ao público em geral públicas e não apenas os residentes. Se o IRS considere um HOA como isentos 501 (c) (4) organização, a renda do HOA não está sujeito ao imposto de renda federal, embora ainda podem ser sujeitos a impostos estaduais ou locais.

Se um HOA não é considerado uma organização bem-estar social, a renda que recebe está sujeito ao imposto federal. Além das avaliações de associação dos proprietários individuais cobradas de cada morador da comunidade, lucro tributável também inclui juros, rendimentos de investimento, tais como dividendos e ganhos de capital, aluguéis, royalties e quaisquer outros rendimentos recebidos pelo HOA durante o ano.

Mesmo que o IRS não classifica uma associação de proprietários de casas como isentos - como com um timeshare ou uma associação de gestão imobiliária - o HOA ainda pode ser capaz de excluir determinados rendimentos do seu rendimento tributável. De acordo com o Formulário de IRS 1120-H, o HOA pode excluir a renda relacionado a isentar funções, tais como a manutenção de uma estrada de acesso público, e só pagar o imposto federal sobre a renda relacionado a funções não-isentos, tais como a manutenção da casa particular exteriores.

Enquanto um proprietário que participa de um HOA normalmente pode deduzir muitas das despesas relativas à aquisição de casa própria, tais como impostos sobre a propriedade e juros de hipoteca, as taxas HOA próprios não são dedutíveis. De acordo com o IRS, isto é porque o HOA, e não uma entidade governamental, impõe essas taxas.