Revocable vs. irrevogável confiança após a morte

Quando você cria uma confiança viva irrevogável, você deve nomear alguém para atuar como agente fiduciário. Esse indivíduo deve agir no melhor interesse da confiança e cumprir as instruções detalhadas no acordo de confiança. No entanto, você como o escritor de confiança ou concedente não tem controle direto sobre a confiança ou os activos dentro dela. O administrador gere a sua confiança antes e depois de sua morte e que você não pode remover um trustee da confiança.

Em contraste, você pode agir como o administrador de sua própria relação de confiança revogável. Isso significa que você deve encontrar alguém para atuar como agente fiduciário sucessor e que o indivíduo deve assumir o papel de administrador após a sua morte. Se você não manter registros detalhados, o administrador sucessor pode ter problemas para localizar e, em seguida, liquidar os activos de confiança.

Embora confianças vivas revogável são entidades legais sob a lei estatal, a Receita Federal não considera você e sua confiança como sendo entidades separadas, porque a sua capacidade de revogar a confiança significa que você tem controle sobre os ativos de confiança. Portanto, você e sua confiança tanto os impostos de arquivo sob o seu número da Segurança Social durante a sua vida.

Um fideicomisso irrevogável, por outro lado, deve ter seu próprio Número de Identificação Fiscal (TIN) desde que você não tem controle direto dos ativos da confiança. Quando você morrer, um fideicomisso irrevogável continua a funcionar como antes em termos de tributação, mas o administrador sucessor de uma relação de confiança revogável tem que solicitar um TIN.

Os ativos dentro de uma confiança viva irrevogável não estão sujeitos a impostos de morte porque você e sua confiança são entidades fiscais separadas. No entanto, desde que você e sua confiança revogável compartilham o mesmo TIN, seus ativos de confiança são considerados como parte de sua propriedade para fins fiscais. A partir de 2011, se o valor de sua propriedade superior a US $ 5 milhões, sua propriedade torna-se sujeito a impostos de morte ou imóveis. impostos imobiliários ascender a 35 por cento, mas você pode evitar esses impostos completamente se você criar uma licença irrevogável, em oposição a uma confiança viva revogável.

Após seu administrador sucessor paga os impostos de morte, adquire um TIN e assume controle total de sua confiança, então o seu funções de confiança revogável, da mesma maneira como um fideicomisso irrevogável. Os ativos dentro ambos os tipos de confiança são transferidos para os beneficiários de confiança, e confiança activos são excluídos do inventário. Muitas pessoas criam confia revogáveis ​​e irrevogáveis ​​para que seus herdeiros podem evitar o custo de inventário. No entanto, a menos que você tem uma grande propriedade, os custos legais de criar uma relação de confiança podem superar os potenciais de poupança.