Qual é a diferença entre a contabilidade Profit & rendimentos tributáveis?

lucro contábil de uma empresa podem diferir significativamente do seu rendimento tributável por causa de problemas de tempo ou diferenças nos métodos de contabilidade. Um ativo ou passivo fiscal diferido conta é usado para rastrear essas diferenças na contabilidade geral. Algumas dessas diferenças será revertida no próximo ano fiscal para que não haja discrepância permanente entre os livros da empresa e seu retorno de imposto. Outras diferenças são permanentes e devem ser realizadas na contabilidade geral a cada ano.

Diferenças temporárias entre contabilidade fiscal de uma empresa e sua contabilidade geral vai resolver-se automaticamente em um ano futuro. As diferenças nos métodos de depreciação ou amortização muitas vezes causam estas discrepâncias temporárias. Reconhecendo renda sobre os livros antes de ser efetivamente recebidos também irá criar uma diferença temporária no rendimento tributável.

Alguns itens estão incluídos como lucro contábil, mas não são tributáveis. Ao contrário de diferenças temporárias causadas por problemas de tempo, essas diferenças são permanentes e não resolverem no próximo ano fiscal. produto de seguro de vida e juros não-tributáveis ​​auferidos em títulos municipais são dois exemplos de diferenças permanentes em renda. A empresa não grava um item de imposto diferido sobre a sua contabilidade geral quando ocorrem essas diferenças permanentes.

Se a empresa registra uma dedução fiscal na contabilidade geral que não pode ser tomada no ano fiscal atual, um ativo fiscal diferido é mostrado no balanço. O outro lado da entrada do diário é um crédito para a receita do imposto de renda. Os itens dos rendimentos que são registrados no ano corrente e tributados em um ano futuro criar um imposto diferido passivo sobre os livros e uma despesa de imposto de renda de compensação. despesa de imposto de renda e contas de receitas devem ser listados na seção "Outras Receitas" da demonstração dos resultados.

Você deve determinar a taxa efectiva de imposto antes de fazer as entradas de diário por diferenças temporárias entre o lucro contábil e o lucro tributável. Se a renda da sua empresa é tributado a 30 por cento e é preciso uma dedução de US $ 10.000 no ano em curso que não é relatado até o retorno de imposto do ano seguinte, você deve digitar um crédito de US $ 3.000 a conta de imposto de renda e um débito $ 3.000 ao diferido conta de ativo fiscal. Para gravar $ 100.000 de receita reconhecida em um ano e não tributados até o próximo, você deve digitar $ 30.000 a débito na conta de despesa de imposto de renda e um crédito para a conta do passivo fiscal diferido.