Consequências fiscais para a conversão de um LLC Corporação

As consequências fiscais para a conversão de uma LLC em uma corporação depende de uma série de fatores. Desde a Receita Federal não tem uma categoria de imposto separado para LLCs, algumas das consequências dependem da forma como a empresa foi tributadas antes da conversão. Como a conversão ocorre também tem um impacto, como cada uma das possibilidades cria um cenário fiscal diferente.

Uma LLC não recebe atenção especial de tributação pelo IRS. Ela pode ser classificada como uma sociedade unipessoal, se houver apenas um proprietário, ou uma parceria ou corporação se não é. Start-ups podem optar por ser considerado uma parceria, porque se o negócio tem perdas, eles são passados ​​através sobre declarações de impostos dos proprietários individuais e pode reduzir sua renda tributável. Uma vez que um negócio começa a virar um lucro, a conversão para uma corporação S e pagar seus proprietários um salário pode economizar em impostos de auto-emprego, e tratamento como uma corporação pode diminuir a responsabilidade fiscal à medida que cresce.

LLCs pode secretas para corporações de três maneiras. Em muitos estados, uma conversão legal transforma membros LLC para os acionistas pessoas jurídicas com a apresentação de algumas formas com o seu secretário de Estado. É o método mais rápido e menos dispendioso de converter em uma corporação. Nos estados que não permitem conversões estatutárias, uma fusão legal executa a mesma função, mas a nova empresa tem de ser formada como uma entidade separada antes da transferência pode ocorrer. Finalmente, a transferência pode assumir a forma de uma conversão não estatutários, com três métodos reconhecidos pelo IRS.

Na conversão de ativos-over, a primeira das três opções de conversão não estatutários, a LLC transfere ativos e passivos da empresa para uma corporação. A empresa emite ações para os proprietários LLC na proporção da sua participação no empreendimento, eo LLC posteriormente se dissolve. Quando um LLC escolhe uma conversão ativos-up, primeiro ele distribui seus bens para seus proprietários e, em seguida, se dissolve. Proprietários, em seguida, transferir as suas acções de ativos e passivos até a empresa recém-formada. Similar à conversão ativos-over, em um interesse-over conversão, LLC proprietários transferir os seus interesses de capital para a empresa e receber em troca uma quantidade proporcional de ações no novo empreendimento. Neste caso, é os proprietários fazendo a conversão individualmente, ao invés do LLC como uma entidade.

Convertendo um LLC em uma corporação pode ter efeitos fiscais diferentes, dependendo do estado de incorporação e as receitas do negócio. Se a sua empresa optar por liquidar ativos no LLC e depois transferir activos para uma empresa recém-formada através do método de ativos-up, por exemplo, você vai pagar impostos sobre a distribuição que excede a sua base na empresa. Enquanto isso, usando o método de ativos-over não exigiria que os proprietários pagam impostos sobre ganhos de capital, porque isso não é considerado uma distribuição de dinheiro. Como resultado, portanto, os ativos-up geralmente é usado somente se houver um benefício fiscal específico para fazê-lo, ou se uma faceta de sua lei estadual exige.