Como calcular a depreciação fiscal

De acordo com o IRS, depreciação fiscal refere-se à dedução de renda anual que lhe permite recuperar o custo ou outra base que você tem investido em uma determinada propriedade tipo. Os seguintes tipos de propriedades tangíveis e intangíveis são listados como depreciável com o IRS: edifícios, máquinas, veículos, mobiliário, equipamentos, patentes, direitos autorais e software de computador. Você deve possuir a propriedade em questão, usá-lo para um negócio ou renda produzindo-atividade, possuem uma vida útil determinável e duram mais de um ano. amortização fiscal é calculada utilizando o Sistema de Recuperação de Custos Modificado Acelerado, ou MACRS.

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Determinar a sua base na propriedade. Para a maioria das situações, a base serão os custos associados com a compra, juntamente com quaisquer despesas necessárias para tornar a propriedade funcional. Tais despesas podem incluir os custos de construção, taxas de zoneamento, melhorias nas estruturas existentes ou registros de veículos. Para determinar a sua base em uma propriedade que não foi comprado (ou seja dotado, herdada, negociados, etc) consulte IRS publicação 551.

Vídeo: Depreciação - método linear (1/4)

Decida se você estiver indo para usar o método de depreciação geral ou o Sistema de depreciação alternativa. O método GDS tem um tempo de recuperação mais curto, permitindo uma recuperação mais rápida dos custos. O método ADS tem um tempo de recuperação mais longo deixando mais tempo para se recuperar custos. Certas circunstâncias vão exigir a utilização do método de ADS. Consulte a publicação IRS 946 para ver se sua propriedade atende a esses requisitos. O método escolhido precisa ser declarado em um formulário 4562 do ano a propriedade é colocado em serviço.

Estabelecer período de recuperação da propriedade examinando a Tabela MACRS de Classe Vive e períodos de recuperação encontradas na publicação IRS 946. Qualquer propriedade que não pode ser encontrado dentro deste quadro é considerado automaticamente para ter um período de recuperação de sete anos.

Verifique a data em que o imóvel foi colocado em serviço. Esta data marcará o início de depreciação, independentemente de quando a propriedade foi comprada. Escolha a convenção apropriada para a depreciação do imóvel, usando a data em que foi colocado em serviço como um guia. Convenções referem-se ao tempo dentro do período de tributação que você gostaria de começar a depreciar nova propriedade. As opções incluem as convenções de meio ano, meados trimestre e meados de mês, que permitem selecionar um ponto dentro do ano fiscal para começar a depreciação. As convenções de meio ano e meio do trimestre tem exceções listadas e itens excluídos que irão influenciar sua escolha. A convenção Mid-mês é utilizado principalmente para locação residencial e imóveis não residenciais. Para mais informações, consulte IRS publicação 946.

Multiplique base depreciável da propriedade pela percentagem apropriada de acordo com a tabela de imposto do MACRS, que pode ser encontrado na publicação IRS 946, Anexo A. Esta tabela irá fornecer-lhe com classe e percentagem de depreciação de usar de acordo com a convenção escolhida da propriedade. Uma vez que o montante de depreciação apropriada foi determinada, preencher o formulário de imposto 4562 para relatar sua depreciação.