Checklist de Auditoria de Fraude

Fraude é considerado um crime de colarinho branco. Ele inclui peculato, fraude de gestão, fraude de investimento e fraude cliente. A maioria das fraudes nos EUA são encontrados através de denúncias anônimas ou por acidente. No entanto, de acordo com a Association of Certified Fraud Examiners, os auditores internos descobrir 20 por cento das fraudes e dos auditores externos encontrar 12 por cento. As pessoas cometem fraude por causa de uma pressão percebida, uma oportunidade percebida e uma racionalização. Isso é chamado de "Fraude Triângulo."

As pessoas cometem fraude com base na pressão, como a ganância, vivendo além de seus meios, perdas financeiras pessoais ou necessidades financeiras inesperadas. Eles também agir com base em oportunidade, tal como a falha de um empregador para medir o desempenho de um trabalhador, a falta de uma trilha de auditoria ou o fracasso de disciplinar aqueles que cometem fraude. Perpetradores também pode ser impulsionado por pensamentos como "a organização me deve", "é por uma boa causa" ou "Eu só estou pedindo o dinheiro."

Os sinais de aviso de fraude incluem anomalias contábeis tais como documentos em falta, itens antigos em conciliações bancárias, vazios excessivas ou créditos, aumento de contas vencidas, documentos alterados, pagamentos duplicados, sequências de documentos que não fazem sentido, escrita questionável, e com defeito entradas de diário ou imprecisões em livros. Sinais também podem incluir falta inexplicáveis ​​de estoque, compras em excesso, aumento ou redução significativa em saldos de contas, encargos atrasados ​​excessivos, e estilo de vida extravagante.

Quando for constatada fraude ou suspeita, um examinador de fraude realiza uma auditoria. O examinador combina a experiência de auditoria com a investigação criminal. examinadores de fraude tem quatro objetivos principais ao realizar a auditoria: determinar se existe fraude, aprendendo o escopo da fraude, identificando os autores e determinar como a fraude ocorreu.

A melhor prática de negócios é para evitar a fraude antes que ela ocorra. Um dos métodos para prevenir este crime é criar uma cultura de honestidade, transparência e assistência. As empresas também podem fornecer treinamento fraude-consciência e criar um ambiente de trabalho positivo que estimula a honestidade.

As empresas podem reduzir as oportunidades para fraude por ter bons controles internos, desencorajando conluio entre funcionários e clientes, empregados de monitoramento, criando uma expectativa de punição, proporcionando uma linha direta para denúncias anônimas, e realização de auditoria pró-ativa.