O que é retenção de contas a receber?

Clientes de projetos de construção, muitas vezes incluem os termos do contrato que lhes dão alguma influência contra o contratante surgem deveria problemas. Uma cláusula contratual comum é retenção - a retenção de pagamento até que o contratante atende a determinados requisitos. Por exemplo, um cliente pode reter 10 por cento dos pagamentos do contrato para uma construtora até que a casa passa a inspeção final. implicações fiscais de retenção dependerá de como o contratante opera.

A conta a receber retenção é uma subconta dentro de contas a receber, ou A / R. Como tal, é uma conta de ativo de curto prazo com um saldo devedor naturais no balanço. Na contabilidade de exercício, um empreiteiro de mensagens um débito para a conta a receber retenção quando se cumpre as obrigações ligadas à retenção. Nas secções EUA Internal Revenue Code 1.446 e 1.451, empreiteiros devem reconhecer retenção receber como receita, no mínimo desses eventos: quando o montante é devido, pago ou ganho. No entanto, um empreiteiro que devem atender a uma condição de desempenho para coletar retenção não reconhece a receita até que o cliente aceita o trabalho concluído.

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Se você usar contabilidade de regime de competência, você pode ser capaz de adiar o reconhecimento de retenção como a renda se você não usar o método de percentual de conclusão ou o método do contrato concluído para reconhecer receitas. O método de percentual de conclusão tem de reconhecer as receitas na proporção do trabalho que você completa. No método do contrato concluído, você não reconhecem os custos ou receitas até que o contrato está completo. Se você evitar esses métodos, você pode fazer uma eleição especial com a Receita Federal para adiar o reconhecimento retainages até que você realmente receber o pagamento, mesmo se você fosse elegível para pagamento em uma data anterior. No entanto, você deve ser um pequeno empreiteiro - com receitas brutas anuais durante os últimos três anos em US $ 10 milhões ou menos - para se qualificar para a eleição especial.

Quando um cliente lhe deve um pagamento, você reconhecer o valor total como renda, mas dividir o pagamento em toda a A / R e retenção a receber. Por exemplo, suponha que sua empresa contratante atinge um marco concordaram que lhe dá direito a um pagamento de US $ 10 milhões, dos quais 30 por cento é retido como retenção. Digite um débito para A / R por US $ 7 milhões, um débito para a conta a receber retenção por US $ 3 milhões e um crédito para a conta de receitas por US $ 10 milhões. Depois de receber a retenção, debitar a conta de caixa e crédito da conta a receber retenção por US $ 3 milhões.

Pequenas empresas - aquelas com receita bruta anual de até US $ 5 milhões - tem a opção de adoptar uma contabilidade de base de caixa, em que você reconhecer a receita quando você receber o pagamento e reconhecer despesa quando você faz o pagamento. Um negócio de dinheiro normalmente não usa A / R e não teria uma conta de retenção no balanço. valores faturados são tratados apenas como receita quando o cliente faz o pagamento. Um empreiteiro de cash-base rastreia notas fiscais e valores retenção longe do balanço.