O que é fraude Exame?

exame fraude, de acordo com Joseph T. Wells, "é definida como as habilidades necessárias para resolver alegações de fraude desde o início até disposition- para obter provas, tomar depoimentos e escrever Relatórios- para testemunhar findings- e para auxiliar na detecção e prevenção de fraudes. exame fraude consiste de conhecimento especializado a partir de quatro áreas: contabilidade e auditoria, investigação, direito e criminologia." Sr. Wells é o fundador e presidente da Associação de Examinadores Certified Fraud.

A fraude é sempre presente. Especialistas dizem que 20 por cento das pessoas não vai cometer fraude não importa o que, 20 por cento das pessoas estão sempre procurando uma chance de roubar ou cometer fraudes e 60 por cento das pessoas vão roubar ou cometer fraude, se eles pensam que podem fugir com ele. A Associação de Certified Fraud Examiners publicaram seu "Relatar à Nação" sobre a fraude em 2008. Neste relatório eles estimam que as empresas perdem 7 por cento de receitas para a fraude. Quando aplicado ao produto interno bruto, o que equivale a US $ 994 bilhões perdidos em fraudes. Eles também descobriram que a maioria dos esquemas de fraude que são detectados passaram por uma média de dois anos antes de ser detectado. exames de fraude início após suspeita de fraude ou que tenha sido detectado. Enquanto algumas fraudes são descobertos rotineiramente através de controlos internos ou auditorias interna, a maioria são relatados por informantes. examinadores de fraude geralmente não se envolver até depois de ter sido detectado o crime.

Fraude O exame é um campo crescente. Os especialistas concordam que a fraude em negócios e governo é epidemia e o papel do CPA em lutar contra a fraude tem aumentado por causa de escândalos corporativos e a atenção da mídia resultante. No entanto, a maioria das CPAs não são treinados adequadamente para o papel de analista de fraude e poucas fraudes são capturados antes de ocorrerem grandes perdas. Ainda de acordo com Wells, isso é porque contadores e auditores injustamente assumem fraude podem ser detectados e evitados através de técnicas de auditoria tradicionais. Escândalos como a Enron e WorldCom e outros têm resultou em uma grande quantidade de escrutínio da mídia e nova legislação destinada a prevenir fraude e / ou melhorar a capacidade de capturar os perpetradores mais cedo ou mais tarde. A legislação mais significativa foi a Lei Sarbanes Oxley, comumente referido como SOX. Esta legislação trouxe mudanças significativas para as empresas públicas sobre os controles internos, relatórios à SEC e à governação e também trouxe mudanças significativas para o setor de auditoria sobre supervisão e o âmbito dos serviços que podem ser prestados a um cliente individual. Enquanto SOX pode representar alguma melhoria na frente regulamentar e prevenção para combater a fraude e proteger o interesse público, a fraude não pode ser interrompido com a legislação.

A fraude é difícil de detectar porque os fraudadores são pessoas inteligentes. Eles descobrir maneiras de contornar as leis, regras, regulamentos, políticas e procedimentos. É por isso que as auditorias tradicionais encontrar apenas uma pequena parte da fraude que ocorre. Auditores a verificar a precisão das demonstrações financeiras, não necessariamente à procura de fraude. Este é o lugar onde os examinadores de fraude entrar. Eles planejar os procedimentos para procurar activamente fraude em uma organização, e quando encontrá-lo, eles cavar mais fundo para encontrar todas as provas e construir um caso contra os autores

investigadores de fraudes recebem treinamento especial em várias técnicas. Até recentemente, a formação foi quase totalmente no trabalho- agora há um programa de certificação. A credencial Certified Fraud Examiner requer educação continuada em curso. Como a formação continua a evoluir e novas e mais sofisticadas técnicas são desenvolvidas, exame fraude vai se tornar mais científica e esquemas de fraude será mais fácil de detectar usando os procedimentos corretos. O fato de que a fraude é uma área de crescimento pode ser por causa de técnicas mais sofisticadas. Ou seja, a fraude pode ter sido sempre lá- ele simplesmente não era conhecido, e agora mais do que está sendo descoberto.

exame fraude é um campo em crescimento, com oportunidades interessantes para os interessados ​​em uma carreira como um investigador. Haverá sempre a necessidade de examinadores de fraude e como técnicas de exame de fraude evoluir e se tornar mais científico cada vez mais fraude, será descoberto. Este campo está prevista para continuar crescendo como fraude é encontrado para ser um problema cada vez maior na nossa sociedade.