Regras para pagamento de impostos sobre Pensões de Reforma

Vídeo: Dependentes não são afetados por novas regras de pensionistas

pagamentos de pensões são totalmente tributado como renda se o destinatário não tinha custo no contrato para tal pensão. Tal é o caso quando o destinatário não é considerada ter pago qualquer coisa para a pensão, o empregador do destinatário não reter contribuições de seu salário ou o destinatário tenha sido reembolsado por todas as suas contribuições isentas de impostos. Além disso, quando os montantes retidos do salário dos beneficiários estavam em uma base de impostos diferidos, eles não são considerados parte do custo.

Se o destinatário teve um custo para se recuperar de seu plano de pensão, ele ou ela pode excluir parte de cada pagamento de pensão de renda como uma recuperação de tais custos. Esta porção livre de impostos do pagamento de pensão é figurado a partir de quando os pagamentos periódicos de intervalos regulares começar, mesmo se a quantidade das mudanças de pagamento, e então aplicar tanto o "método simplificado" ou o método dado pela "regra geral". O método a ser usado é determinado a partir de quando os pagamentos começam e é usado cada ano que o destinatário recupera parte de seu custo. E, se receber mais de uma pensão parcialmente tributáveis ​​ou anuidade, descobrir a porção livre de impostos de cada um separadamente.

O método simplificado deve ser utilizado se os pagamentos são feitos sob um plano qualificado, como um plano de funcionário qualificado, uma anuidade funcionário qualificado ou um plano de anuidade abrigada de impostos ou contrato. Este método também é usado se os pagamentos começou após 18 de novembro de 1996 e quer o destinatário está sob a idade de 75 ou habilitado a menos de cinco anos de pagamentos garantidos. Sob o método simplificado, a porção livre de impostos de cada pagamento é figurado pela divisão do “custo” total pelo número total de pagamentos antecipados. Para as pensões que são pagas para a vida do receptor, este número é determinado pelo uso de tabelas atuariais Internal Revenue Service.

Vídeo: Juiza tira dúvidas sobre as regras do pagamento de pensão alimentícia

Sob a regra geral, a porção livre de impostos de cada pagamento é figurado pela razão entre o total de “custo” para o retorno total esperado. A regra geral deve ser usada se os pagamentos são recebidos no âmbito de um plano de nonqualified como uma anuidade privado, uma anuidade comercial compra, um plano de empregado não qualificado ou de um plano qualificado onde na data de início do receptor é de 75 anos ou mais velhos e os pagamentos são garantidos por pelo menos cinco anos.