Um dos conceitos mais importantes do estudo das finanças é o valor do dinheiro no tempo. Isto é que um dólar hoje vale mais do que um dólar em algum momento no futuro. Em outras palavras, o valor presente do dinheiro vale mais do que seu valor futuro. Este conceito tem implicações importantes para a contabilidade, e, quando a contabilidade para o valor futuro, deve ser utilizado um factor de desconto.
O valor presente do dinheiro é simplesmente o valor do dinheiro no ponto atual no tempo. Por exemplo, se você tem US $ 30 em sua carteira, o valor presente de que o dinheiro é de R $ 30. valor presente também pode ser usado para determinar o valor dos fluxos de caixa futuros. Por exemplo, dependendo do fator de desconto, US $ 30 três anos a partir de hoje tem um valor presente de menos de US $ 30.
O valor futuro de uma certa quantia de dinheiro é sempre inferior ao seu valor presente. Isso ocorre porque existem custos de oportunidade de não ter esse dinheiro hoje. Por exemplo, se alguém renuncia a chance de possuir $ 10.000 por 10 anos, ela está perdendo a oportunidade de investir esse dinheiro por 10 anos. Mesmo que US $ 10.000 foram simplesmente colocados em uma conta de poupança do banco, o dinheiro iria acumular juros.
Por causa do valor temporal do dinheiro, o valor presente dos fluxos de caixa futuros devem ser calculados para fins contábeis. A ferramenta utilizada para contabilizar esses fluxos de caixa futuros é conhecido como o fator de desconto. Isso depende inteiramente da taxa de juros relevante. A fórmula para o cálculo de um factor de desconto é (1 + r) ^ n, em que "r" é a taxa de interesse e "N" é o número relevante de períodos. Por exemplo, o factor de desconto em uma situação em que a taxa de interesse é 5 por cento por ano mais de 10 anos seria 1,05 ^ 10 = 1,63.
Para explicar o valor presente dos pagamentos futuros, basta dividir o pagamento futuro pelo fator de desconto relevante. Usando o fator de desconto anterior, uma promessa de pagar $ 10.000 daqui a dez anos, quando a taxa de juros é de 5 por cento teria um valor presente de R $ 10.000 / 1,63 = $ 6,134.97.
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