O IRS permite que você use o dinheiro ou métodos de contabilidade de exercício para relatar a renda e deduções para um imóvel alugado que você possui. Embora ambos os métodos se aplicam as mesmas regras fiscais, os anos em que você relata rendimentos e deduções serão diferentes. Depois de escolher um método de contabilidade de usar, o IRS espera que você ficar com esse método.
O método de dinheiro de contabilização do imposto de renda sobre um imóvel alugado é o mais comum, uma vez que faz o registro de manutenção muito mais simples. Isso ocorre porque o método simplesmente requer que você relate a renda no ano que você receber o pagamento, independentemente do ano, o pagamento de aluguel cobre. Da mesma forma, as despesas de aluguel, você deduzir são tomadas no ano que você pagar a despesa, mesmo se você fizer o pagamento antecipado.
O regime de competência para o seu aluguer utiliza princípios de temporização oposto do método de dinheiro. Segundo este método, você apenas relatar renda para o IRS que é para períodos de aluguer dentro do ano fiscal. Portanto, se o seu inquilino for pré-pago aluguel para Janeiro em novembro, você não relatar essa renda até o ano fiscal seguinte, desde que você use o ano civil como o seu ano fiscal. Além disso, as despesas relacionadas com o aluguer não são dedutíveis até o período que a despesa cobre. Então, se você é responsável pelo pagamento de contas de energia elétrica na propriedade de aluguel e pagar um adiantamento em dezembro para o mês de Janeiro do ano fiscal seguinte, você deve esperar até o próximo ano fiscal para reivindicar a dedução.
Para ilustrar como cada método resulta em uma quantidade diferente de lucro tributável no final do ano, suponha que seu inquilino paga US $ 1.000 por mês para alugar o seu imóvel, e depois de pagar para o ano fiscal atual, decide fazer um adiantamento aluguel de US $ 6.000 em dezembro para os seis meses seguintes. Além disso, suponha que você é responsável por pagar US $ 100 cada mês para a factura de electricidade, e por conveniência, você pagar a conta de energia elétrica em dezembro para esses mesmos seis meses o inquilino antecipa o aluguel. Sob o método de dinheiro, você relatar renda total de US $ 18.000 e deduções de aluguer de US $ 1.800, resultando em rendimento tributável de US $ 16.200. No entanto, sob o regime de competência, você apenas relatar $ 12.000 de renda e US $ 1.000 de despesas dedutíveis para a renda total da locação tributável de US $ 11.000. Você, então, incluem o aluguel pré-pago e despesas em seu retorno no ano seguinte.
Independentemente de qual método você escolher, as formas de relatar renda e deduções de depender apenas do seu nível de participação nos aluguéis. Se o arrendamento de sua propriedade não exige muito do seu tempo, você pode informar todos os rendimentos e deduções em um anexo E. No entanto, se você participar ativamente os alugueres, fornecendo serviços de gestão significativas ao longo do ano, você relatar tudo em um Horário C.
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