Como determinar Fair Market Value sobre a data da morte do benfeitor

Diferentes categorias de activos incluem dinheiro em caixa, títulos e valores mobiliários, imóveis, coleções, empresas, anuidades e propriedade pessoal. Diferentes padrões para determinar FMV se aplicam a diferentes classes de activos. O executor pode olhar para cima os preços de títulos e valores mobiliários - incluindo ações, títulos e participações em fundos mútuos - a partir da data da morte. preços de segurança estão disponíveis a partir do intercâmbio adequado, um serviço de cotação on-line ou uma corretora. As regras da Receita Federal definir o FMV como a média do preço mais alto eo mais baixo de venda na data da morte. Se a segurança é pouco negociadas, executores pode usar o preço de venda da ação na data razoavelmente perto da morte do falecido.

Um método comum para determinar FMV é pesquisar custos comparáveis ​​e substituição de outros activos. Por exemplo, o executor pode valorizar uma casa, fazendo referência a recente venda de imóveis comparáveis ​​no mesmo bairro. Para os itens segurados como jóias, o executor pode usar o montante a seguradora pagaria no caso de perda. Os preços atuais indicam o quanto isso custaria para substituir a propriedade. Em alguns casos, os tribunais, árbitros e outras autoridades pode impor um valor de um ativo. Isso pode ocorrer, por exemplo, quando o valor é contestada em uma ação judicial.

Executores podem obter as opiniões dos especialistas com a contratação de avaliadores ou outros indivíduos qualificados para atribuir valores de mercado. Esta é uma prática comum ao avaliar empresas, obras de arte e colecionáveis. O perito deve ser conhecedor e competente, e deve apoiar uma opinião com fatos e experiência. Obras no valor de $ 50.000 ou mais pode exigir tanto uma avaliação e uma Declaração de Valor do IRS.

Nos termos do Título 26, Seção 2032 do Código EUA, um executor pode usar o FMV seis meses após a morte do benfeitor para a propriedade que ainda não tenha sido distribuído. Se bens do falecido faz contribuições de caridade não-caixa de US $ 500 ou mais, o executor deve preencher IRS Form 8283. Quaisquer doações feitas pelos da propriedade falecido deve usar um FMV razoável. Se o executor exagera o valor, o IRS pode impor sanções que variam de 20 a 40 por cento do pagamento a menor de imposto relacionado com o exagero da FMV.