Se você comércio em opções - títulos que oferecem a possibilidade de comprar ou vender uma ação a um determinado preço - você pode ser surpreendido quando se trata de tributar temporada. Compras e vendas de opções não são relatados em seus formulários 1099 junto com seu outro rendimento de investimento. Isso não significa, porém, que você não tem que informar a renda obtida por meio de tais comércios em seu retorno de imposto anual.
Se você comprar uma opção e vendê-lo em uma data posterior para um lucro, você percebeu um ganho de capital. Este ganho é tributável em qualquer longo prazo (mais favoráveis) ou taxas de curto prazo, dependendo de quanto tempo você segurou a opção antes que você vendeu. Opções detidas por mais de um ano são considerados de longo prazo, nada menos é de curto prazo. Se você perder dinheiro na transação, você tem uma perda de capital, e você pode usar isso para compensar seus ganhos para o ano. Ambas as transações são relatados no Anexo D do formulário 1040. Note que se você praticar "abrangendo", ou utilizando posições iguais e opostas opção para limitar o risco de perda, as regras fiscais mudam significativamente. O IRS recomenda que as pessoas que utilizam straddles ver um preparador de imposto profissional para analisar as implicações fiscais desta prática.
Se você permitir que uma opção para expirar, o valor do prémio pago para adquirir a opção agora está perdido. Você pode relatar essa perda no Anexo D do seu formulário de 1040 e usá-lo para compensar seus ganhos para o ano. Se você executar uma opção, o valor do prémio é adicionado à base de custo do estoque adquirido. Isso reduz a quantidade de ganho de capital que você recebe quando você vender a opção no futuro. Você não tem de informar a compra ou o exercício de uma opção - todas as obrigações fiscais estão ligados ao ganho no momento da venda.
Se você escrever puts ou chamadas, o prémio que você recebe do comprador da opção só é reportável uma vez exercida a opção, está fechada ou expirar. Se a opção for executado, o prémio é adicionado ao custo de comprar ou vender as ações e tomadas em consideração qualquer ganho ou perda resultante. Se a opção for fechado ou expirar, o prémio é reconhecido como o ganho de curto prazo, nesse momento, independentemente de quanto tempo a opção estava aberta.
Se você troca comercial com frequência suficiente para ser considerado um comerciante para os padrões do IRS, ganhos e perdas relacionadas com operações de opções tornam-se as receitas e despesas do negócio e são tributados de forma diferente. Veja um contador se fazer negócios de curto prazo (de qualquer tipo) várias vezes por semana, ou se você se qualifica como um comerciante do dia padrão nos termos da regulamentação FINRA. Querendo ou não você é um comerciante do dia, você terá que pagar imposto de renda estimados ou aumentar a sua retenção da folha de pagamento durante o ano, se sua negociação rendimentos de atividade mais de US $ 1.000 no imposto de renda.
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