Como são Stock Options taxado?

Quando as opções regulares são exercidas, o imposto de renda é avaliado no ano de exercício. A quantidade gerador é a elemento ldquo-pechincha, rdquo- definida como a diferença entre o preço de exercício da opção eo valor do estoque adquirido mercado. Este montante é tratado como compensação e tributado como renda ordinária.

Quando o estoque é vendido mediante o exercício, a venda ocorre pelo valor de mercado stockrsquo-s. Portanto, todo o ganho é tributado como renda ordinária. Não existe um tratamento imposto sobre ganho de capital.

No exercício de ISOs, o elemento de barganha não é tributado como renda ordinária. No entanto, o elemento de barganha é adicionado ao cálculo do imposto de renda sob o sistema de imposto mínimo alternativo (AMT). Somente os funcionários sujeitos a AMT dever imposto adicional como consequência do exercício ISOs.

Quando o estoque adquirido de ISOs exercício é vendido mediante o exercício, o personagem da transação para fins fiscais é o mesmo que o exercício de opções de ações regulares. O elemento de barganha é adicionado à remuneração e tributado como renda ordinária. Não existe um tratamento imposto sobre ganho de capital.

O imposto sobre a venda de ações adquiridas a partir de exercício antes de opções regulares depende de quanto tempo o estoque foi realizada. Estoque vendido um ano ou menos a partir da data de exercício é tributado como ganho de capital de curto prazo. Estoque vendeu mais de um ano após a data de aquisição é tributado como ganho de capital de longo prazo. A base de custo é o preço pago ao exercício da opção mais o elemento de barganha que foi tributado como receita ordinária no ano de exercício.

Da obtida a partir de ISOs exercendo recebe tratamento fiscal especial se as ações são vendidas mais de um ano após a data de exercício e mais de dois anos após a data da concessão das opções. Se essas duas condições não forem cumpridas, a venda é não-qualificado.

Em uma venda não qualificado, o elemento de barganha é adicionado à remuneração e tributado como receita ordinária no ano de venda de ações. A base de custo é o preço de exercício mais o elemento de barganha. Estoque vendido mais de um ano após o exercício ISOs é tributado como ganho de capital de longo prazo. Estoque vendido em um ano ou menos após o exercício, é tributado como ganho de capital de curto prazo. No entanto, se o produto da venda são menos do que o valor do estoque em exercício do mercado, apenas o ganho real é tributado como renda ordinária. Não há ganho de capital.

Quando o estoque adquirido a partir do exercício de ISOs é vendido no ano civil após o exercício das opções, outro ajuste AMT é feita. Este ajuste AMT é feita no ano da venda porque um ajuste foi feito no ano anterior do exercício.

A venda qualificado de estoque adquirido de ISOs exercendo ocorre mais de um ano após o exercício e mais de dois anos depois foram concedidas as opções. Neste caso, o elemento de barganha não é tributado como renda ordinária. A diferença entre produto da venda e preço de exercício é tributado como ganho de capital a longo prazo. A base de custo é apenas o preço de exercício.

Desde a venda qualificado ocorre mais de um ano após o exercício ISOs, um ajuste AMT é feita. contas este ajuste para o estoque ter uma base de custo diferente sob AMT do que sob o método de imposto de renda regular. Esta é uma consequência do ajustamento feito sob AMT no ano de exercício.