Secção Utilizar da Demonstração dos Fluxos de Caixa

A seção operacional da demonstração dos fluxos de caixa é uma das quatro seções ordinárias da declaração e é frequentemente considerado como a parte que oferece o melhor olhar para a posição de caixa da empresa. atividades operacionais são geralmente descritos como das actividades incluídas na seção de lucro operacional resultado.

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A demonstração dos fluxos de caixa, balanço, demonstração de resultados e declaração de patrimônio líquido são os quatro relatórios financeiros proeminentes. A demonstração dos fluxos de caixa mostra as mudanças no fluxo de caixa durante um determinado período, como um mês, trimestre ou ano. Ele inclui o fluxo começando caixa, as mudanças líquidas no fluxo de caixa para operacional, financiamento, investimento e informações suplementares, e fluxo de caixa final do período.

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As actividades operacionais englobam todas as atividades que são elementos normais de rotina das operações de negócios da empresa. Embora muitos são comuns, atividades operacionais reais variam de acordo com o tipo de negócio você está envolvido em. Como se observa, esta secção do fluxo de caixa tem forte correlação com a seção de lucro operacional da demonstração dos resultados. Porque as atividades operacionais incluem o principal meio pelo qual a empresa deriva actualmente renda e pretende fazê-lo no futuro, o aumento ou diminuição em dinheiro nesta seção é tipicamente mais escrutinados.

A principal mudança em relação ao lucro operacional na demonstração de resultados para a seção operacional da demonstração dos fluxos de caixa é a conversão de competência para relatórios de caixa, observa contador público Harold Averkamp. O que ele quer dizer é que a renda muitas vezes inclui gravações não-caixa, tais como contas a receber, bem como despesas não-caixa, tais como contas a pagar. O cash flow operacional é responsável por diferencial de dinheiro entre as verbas devidas e verbas devidas. itens comuns em atividades operacionais são contas a receber, inventário, suprimentos, seguro pré-pago, outros ativos circulantes, títulos a pagar, contas a pagar, salários a pagar, impostos sobre os salários a pagar, juros, imposto de renda a pagar, as receitas a apropriar e outros passivos correntes, de acordo com Averkamp .

Quando uma empresa tem um fluxo de caixa negativo sobre as operações ou menor do que o fluxo de caixa esperado, ele pode preocupar os gestores, investidores e credores. O dinheiro é necessário para reinvestir e pagar as dívidas. Incapacidade de gerar dinheiro de suas atividades de negócio principal não augura nada de bom para o longo prazo. Às vezes, grandes coleções de contas a receber ou pagamentos de contas a pagar pode fazer um relatório de fluxo de caixa de curto prazo parecem mais significativa do que é.