Como reconciliar o lucro líquido e fluxo de caixa operacional

Calcular a diferença entre o balanço do ano corrente e do balanço do ano anterior. A seção operacional da demonstração dos fluxos de caixa ajusta o lucro líquido para refletir o impacto de itens não-caixa. Por exemplo, se o inventário foi de US $ 500 no ano passado e US $ 1.000 este ano, subtraindo deste ano do ano passado vai render - $ 500. Isto representa a quantidade de dinheiro que foi usado para financiar o aumento no estoque, e uma redução em dinheiro que deve ser subtraído do lucro líquido.

Adicionar as despesas de depreciação e amortização para o lucro líquido. A depreciação e amortização são despesas não-caixa que são subtraídos da receita. Depreciação e amortização deve ser adicionado de volta ao lucro líquido para isolar as operações de impacto teve no fluxo de caixa.

Adicionar ou subtrair as mudanças nos ativos e passivos. Isso pode incluem relatos tais como inventário, contas a receber e contas a pagar, bem como estimativas contábeis e ajustes, tais como juros e receita diferida. Os aumentos dos activos vai consumir dinheiro enquanto diminui irá adicionar ao caixa. Por outro lado, o aumento no passivo aumentará dinheiro enquanto diminui irá consumir dinheiro. Por exemplo, suponha despesas de folha de pagamento acumulados foi de US $ 800 no início do ano e US $ 1.200 no final do ano. Isso representa um aumento em uma conta de responsabilidade e resulta em uma adição de US $ 400 em dinheiro.

Calcular o fluxo de caixa operacional. Resumindo o lucro líquido e os itens identificados no Passo 2 e Passo 3 para chegar ao fluxo de caixa líquido das atividades operacionais.

Verifique se o seu trabalho. Para checar seu trabalho na seção de atividades operacionais, as seções investimento e de financiamento da demonstração dos fluxos de caixa deve ser concluída. A soma dos fluxos de caixa a partir operacionais, de investimento e de financiamento representa a variação total em dinheiro. A demonstração do fluxo de caixa pode ser verificado adicionando a mudança total em dinheiro para o dinheiro começa a chegar ao saldo de caixa final. Terminando em dinheiro pode ser verificada contra o balanço.