A 1099 é uma forma de relatórios de imposto que você pode receber se você ganhar certos tipos de renda. Normalmente, você receberá um 1099 se você é um contratante independente e não um empregado, e também se você ganhar interesse investimento ou dividendos. A utilização menos comum de um 1099 é relatar o montante de uma dívida perdoada ou cancelado, o que o IRS trata como renda. Se você descarregada dívidas em processo de falência, você não deve receber um 1099.
Se você não pagar uma dívida ao longo de um período de tempo, eventualmente, o seu credor vai amortizar a dívida como incobráveis e registrar uma despesa de inadimplência em seus registros contábeis. Quaisquer instituições que escreve fora de $ 600 ou mais da dívida deve relatar isso para tanto o devedor eo IRS no Formulário 1099-C. Desde que você recebeu dinheiro de um credor e já não têm de pagar de volta, o IRS considera esse dinheiro lucro real para você. O montante da dívida cancelada mostrará na linha 2 do formulário 1099-C e se você receber um, você deve transferir esse montante para a linha 21 do seu formulário 1040 quando você arquivar seus impostos.
Na linha 6 do formulário 1099-C, há uma caixa que pode ser verificado se o cancelamento da dívida foi devido à falência. Isso ocorre porque a dívida perdoada em uma descarga de falência não é tributável sob a lei federal. Embora a maioria dos credores que foram incluídos na sua falência não vai enviar um 1099-C em tudo, alguns podem enviar um mostrando que o montante da dívida foi incluído na falência.
Se você legalmente descarregado a sua dívida em caso de falência e ainda receber um 1099-C sem caixa de falência marcada, você deve apresentar o Formulário 982 com o IRS para evitar a tributação sobre o valor de sua dívida descarregada. Verifique a linha 1-A para mostrar que a sua dívida deve ser excluído devido a uma descarga de endividamento em um caso de título 11. Não importa o que o capítulo de falência você arquivou, todos eles caem no âmbito do Título 11 do Código de Falências, de modo linha 1a aplica-se a todos os casos. Digite o valor de sua dívida descarregada na linha 2.
Mesmo se você não formalmente falência no momento seu credor escreveu a sua dívida, você pode ser capaz de evitar a tributação sobre pelo menos uma parte da dívida. Se você fosse legalmente insolvente no momento da dívida foi cancelada, você pode excluir o valor da sua insolvência do seu rendimento. De acordo com o IRS, você está legalmente insolvente na medida em que seus débitos foram maiores do que o valor justo de mercado de todos os seus ativos no momento do cancelamento da dívida. Por exemplo, se você deve $ 10.000 em dívidas de cartão de crédito e só tem R $ 1.000 em ativos, você está insolvente na medida de US $ 9.000. Você pode inserir esse valor na linha 2 do Formulário de 982 depois de verificar a caixa de insolvência na linha 1b.
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