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O que é um ativo Buyout?

disposições de negócios pode ser estruturada como uma venda de ações ou uma venda de activos. Em uma venda de ações, um comprador adquire os direitos de propriedade de uma empresa do vendedor directamente e toma posse a empresa e seus ativos. Em uma venda de activos, por outro lado, um comprador adquire os ativos do negócio, que por sua vez distribui os lucros para os proprietários. Estrutura é muitas vezes um aspecto importante das negociações, porque a forma escolhida para a transação pode ter ramificações fiscais significativos para o comprador eo vendedor.

Respondendo por um Buyout de ativos



  • Em um buyout de ativos, o preço de compra devem ser alocados para os ativos que estão sendo transferidos. Alocação é importante porque determina a taxa na qual os ativos são depreciados. Um comprador prefere tomar deduções de depreciação mais rapidamente possível, mas também deve seguir os procedimentos delineados pelo IRS. Seção 1060 do Código da Receita Federal especifica que o preço de compra deve ser alocado aos ativos de acordo com a sua liquidez. Por exemplo, a Seção 1060 exige que o preço de compra ser primeiro alocados para dinheiro, títulos, em seguida, de capital aberto, em seguida, para mobiliário e equipamentos.

Implicações Comprador

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    Os compradores vão quase sempre preferem uma compra de ativos através de uma compra de ações. Isso ocorre porque uma empresa pode depreciar ativos. As despesas com depreciação e amortização pode começar a compensar a renda futura e reduzir passivos fiscais imediatamente. Em uma venda de ações, a base deve ser realizada até que o estoque é vendido.



    Se um comprador adquire estoque, pode herdar passivos criados pelos proprietários anteriores. Assumem os anteriores proprietários têm uma obrigação de arrendamento que dura por mais dois anos. Se o comprador adquire ações, ele herdará essa obrigação. Em um buyout de ativos, por outro lado, o comprador não herda passivos da empresa.

Implicações do vendedor

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    Vendedores quase sempre preferem uma venda de ações para uma venda de activos. Há um par de razões para isso. Primeiro, em uma venda de activos, o vendedor tem de recuperar a depreciação como receita ordinária, que é tributado a uma taxa maior do que os ganhos de capital. Em segundo lugar, em uma venda de ações, o vendedor pode reduzir seu ganho pela sua base no estoque. Se o comprador adquire ativos, o vendedor geralmente perde qualquer base que tem no estoque.

dupla Tributação

  • As empresas que operavam como empresas C podem ter de pagar impostos duas vezes quando a venda de ativos. Em uma venda de activos, a empresa vende os ativos e paga imposto sobre depreciação recaptura e qualquer ganho acima do preço de compra original. Se a empresa distribui os recursos restantes como dividendos, os acionistas terão que pagar o imposto novamente no nível individual.

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