Qual é a definição de um plano de auditoria?

Vários profissionais de levar a questão do controlo de risco sério, aconselhar as empresas sobre maneiras de executar operações eficientes. Os auditores internos e revisores externos ajudar as empresas a estabelecer políticas sólidas. planos de auditoria são plantas que auditores em carga elaborar para garantir que os testadores completar tarefas de acordo com os regulamentos. Estes incluem Instituto de diretrizes auditores internos e regras Public Company Accounting Oversight Board.

Um plano de auditoria é uma abordagem passo-a-passo, metódica que permite aos revisores para se concentrar em áreas importantes em análise. etapas de planejamento executar a gama, desde a preparação engajamento e pessoal de compromisso para testar contas financeiras e processos internos. Um supervisor de auditoria ou auditor líder, escreve-se o plano, trabalhando sob a supervisão de um diretor de auditoria corporativa.

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A fase de preparação de acoplamento de um plano de auditoria atrai a atenção de vários indivíduos. Além auditores, chefes segmento em uma área sob revisão passo em com atividades de auditoria. Um supervisor de auditoria Comentários de metas de engajamento e discute a alocação de recursos com líderes empresariais. recursos de auditoria incluir pessoal, planilhas de testes e equipamentos tecnológicos, como computadores e software de mainframe.

Auditores que participam de um engajamento geralmente têm a riqueza intelectual necessária para realizar tarefas de forma satisfatória. especialização adequada ajuda os revisores analisam através de processos corporativos e prestar atenção para as principais áreas de risco. Por exemplo, um auditor líder preparar uma revisão de uma operação de seguros pode garantir que a equipe de auditoria inclui atuários, gestores de risco e os profissionais com perspicácia reguladoras.

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Comunicando-se com liderança corporativa antes do tempo garante a aprovação da gerência de testes de campo, um aceno que melhora a colaboração do pessoal rank-and-file. Durante as reuniões preliminares, auditores em carga discutir com executivos seniores várias questões. Estes incluem a estrutura de auditoria tempo, alocação de recursos, diretrizes para relatórios e mitigação de riscos.

testes de controle permitem auditores para descobrir como a empresa conduz seus negócios, com foco em processos que a empresa utiliza em suas operações diárias. Um controle é um conjunto de regras e procedimentos que um chefe de departamento coloca no lugar para evitar perdas. Estes podem resultar de avarias tecnológica, erros e fraudes. Operando perdas também pode resultar a partir de acções reguladoras adversos, tais como finos e suspensões temporárias.

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Avaliando exposições permite Contas para definir processos de risco para além de zonas de baixo risco. avaliação de riscos baseia-se em gestão financeira e conformidade regulamentar, indicando ao topo segmentos de negócios de liderança que têm as maiores exposições. Depois de analisar e testar processos corporativos, auditores classificá-las como “tier 1”, “nível 2” e “Nível 3”, dependendo da expectativa de perda. Um padrão de classificação alternativa é “alto”, “médio” e “baixo”. Revisores Corporativa geralmente discutem “altos” e “” exposições com chefes de departamento, deixando a mitigação de “médio baixo risco” para chefes segmento.

Comunicar os resultados dos testes para a gestão é um elemento importante em um plano de auditoria. auditores líderes resumir esses resultados em um relatório e compartilhá-lo com a liderança de empresas, investidores e reguladores.