O que é um derivado em Contabilidade?

Em contabilidade e Finanças, um derivado refere-se a um contrato que deriva a partir de um outro valor variável subjacente. Essencialmente, os derivados de criar um mecanismo de cobertura que isola-lo de riscos sobre os quais você tem pouco ou nenhum controle. No entanto, os investidores também utilizar derivados para perceber rendimento ou fazer um lucro. Os tipos mais comuns de derivados incluem forwards, futuros, opções, swaps, caps, floors, collars e swaptions.

Um derivado é um instrumento financeiro ou contrato com três características importantes. Primeiro, um derivado tem um ou mais termos e um ou mais valores nocionais ou disposições de pagamento que determinam o montante da liquidação. Além disso, os derivados exigem apenas um pequeno investimento líquido inicial. Finalmente, os derivados permitem liquidação líquida. liquidação líquida significa que você pode facilmente resolver derivados utilização de capital fora do contrato.

derivados de compra pode ajudar sua empresa a minimizar certos riscos. Tipos e aplicações de derivados diferem consoante a natureza específica dos riscos que sua empresa enfrenta. Por exemplo, o risco de taxa de juros é o risco de mudanças nas taxas de juros. relação de risco de câmbio flutuações cambiais e riscos de commodities pode causar alterações nos preços das commodities. Outros riscos enfrentados pelas empresas incluem riscos sobre instrumentos do mercado de capitais, riscos de crédito e riscos climáticos. Derivados pode ajudar a proteger um negócio a partir desses riscos.

A frente é um tipo de derivativo definido como um contrato para comprar um valor mobiliário ou mercadoria em uma data futura prefixado. Um derivado para a frente ou é usada para a cobertura ou a especulação. Outro tipo de derivados é um futuro, a forma mais padronizado de um contrato a prazo. Você pode negociar futuros, através de intercâmbios. Portanto, a maioria dos contratos de futuros são altamente uniforme e especificar todos os detalhes do contrato. Ao comparar a prazo e futuros, contratos a prazo têm o elemento de risco de crédito.

Ao contrário de um futuro, uma opção fornece a parte contratante uma opção para comprar ou vender um título ou instrumento financeiro a um preço prefixado no futuro. Isso é diferente de um futuro, porque o futuro é uma obrigação real. Em troca, as duas partes trocar pagamentos recorrentes trocar um fluxo de pagamentos para outro - por exemplo, trocando taxas de juros fixas, com taxas de juros flutuantes. Caps, pisos e colares são tipos de opções que lhe permitem transferir o risco de um movimento ascendente ou descendente em variáveis ​​como as taxas de juros. A swaption é uma opção sobre um swap e tem as características de ambos uma opção e um swap.