O que acontece quando você vende um Propriedade depreciado?

Nos Estados Unidos, a venda de propriedade que tem sido usado em um comércio ou negócio resulta em um ganho de capital reportáveis ​​como rendimento pelo contribuinte ou uma perda de capital que podem ser usados ​​para compensar outros rendimentos fiscais. Normalmente, esta propriedade foi depreciado, o que no caso de um ganho de capital pode resultar em uma recaptura do benefício de depreciação.

A depreciação é a dedução periódica dos gastos capitalizados durante um determinado período. O Código da Receita Federal dos Estados Unidos especifica que o custo de determinados ativos a partir do qual um contribuinte receberá um benefício ao longo de vários períodos fiscais não são dedutíveis do resultado no período em que o custo dos bens é incorrido.

Em vez disso, você deverá registrar o montante das despesas como um ativo no balanço patrimonial da entidade. Você pode, então, reivindicar deduções fiscais agregados igualando o custo do activo ao longo de um período especificado no Internal Revenue Code. Estas deduções são conhecidos como depreciação.

Quando uma empresa vende um ativo usado em um comércio ou negócio, o produto líquido da venda são reportáveis ​​como receita para a empresa. Os recursos líquidos igualar a remuneração bruta recebida pela venda do ativo menos a base ajustada do ativo. A empresa também pode deduzir quaisquer custos incorridos com a venda ou alienação fora do activo - tais como uma comissão paga a um terceiro - no cálculo das receitas líquidas.

A base ajustada é tipicamente o custo original do quaisquer deduções de depreciação reivindicadas contra o ativo de ativos de menos. Assim, se um recurso originalmente custa $ 500 e deduções depreciação agregados de US $ 300 foram reivindicados contra o activo, a base ajustada do activo tipicamente é de $ 200. A venda do ativo por mais de US $ 200 resulta em um ganho de capital, e uma venda de menos de US $ 200 resulta em uma perda de capital.

O Internal Revenue Service exige que as empresas denunciar a venda de ativos utilizados em um comércio ou negócio em IRS Form 4797, vendas de imóveis negócio. Este formulário deve ser entregue pelo contribuinte negócios com a sua declaração de imposto de renda anual.

O formulário requer que você relatar todos os ativos vendidos durante o ano fiscal individualmente, para fornecer uma descrição do ativo vendido, a data adquirida, a data de venda, o preço bruto de vendas, a depreciação permitidas ou permitidas, o custo ou outra base da ativos, e para calcular o ganho ou perda na venda.

Se a empresa tem um ganho de capital líquido da venda de todos os bens de negócios realizado mais de um ano, seus proprietários poderão ser elegíveis para pagar imposto de renda na, reduzidos, taxas de ganhos de capital especiais de longo prazo.

A capacidade de reivindicar essas tarifas especiais, no entanto, é limitada pela depreciação recaptura. Qualquer ganho com a venda de ativos de propriedade reais (edifícios) que é atribuível à redução da base através da depreciação é tributado a uma taxa de 25 por cento, em vez das taxas de ganhos de capital preferencial de longo prazo.

Qualquer ganho com a venda de ativos de propriedade pessoal (ativos não estruturais) que é atribuível à redução da base através da depreciação é tributado a taxas iguais às taxas de imposto de renda marginais completos do contribuinte.