Regras 72T IRA

Seção 72 (t) dos Internal Revenue Code trata de um 10 por cento de imposto adicional ** no início distribuições ** de contas individuais de aposentadoria e outros planos qualificados. Normalmente, você incluir todas as distribuições de um IRA tradicional em sua renda tributável quando descobrir quanto você deve o IRS a cada ano. Se você tomar retiradas antes de atingir a idade de 59 1/2, você também pode ser responsável pela penalidade adicional de 10 por cento a menos que você conhecer uma das exceções listadas na Seção 72 (t).

Secção 72 (t) (2A) descreve várias excepções para a penalidade de 10 por cento a retirada antecipada para distribuições feita:

• 
  
  

  Em ou depois de atingir a idade de 59 1/2

• A um beneficiário após a morte do proprietário do IRA

• 
  
  
  

  Para um proprietário do IRA desativado

• Como parte de uma renda

• Por conta de uma taxa de IRS

o anuidade excepção refere-se a uma série de pagamentos periódicos substancialmente iguais, fez pelo menos anualmente, em uma quantidade determinada pela sua vida útil esperada a partir da idade em que você começa as distribuições. A anuidade deve permanecer em vigor durante pelo menos cinco anos ou a pena será aplicada retroativamente, com juros.

um IRS imposição é uma avaliação levado diretamente a partir de seu IRA para pagar os impostos, incluindo multas e juros.

O restante da Seção 72 (t) oferece algumas exceções adicionais:

• Gastos médicos: Você não deve uma penalidade na medida em que você tem despesas médicas não reembolsadas em excesso de 10 por cento de sua renda bruta ajustada. O limite é de apenas 7,5 por cento se você ou seu cônjuge nasceu antes de 2 de janeiro de 1950.

• 
  
  

  Qualificados ordens relações domésticas: Se uma ordem judicial ou acordo legal obrigar você a fazer apoio pagamentos de pensão alimentícia, separação ou criança, você pode usar o dinheiro de seu IRA para fazer os pagamentos sem desencadear a pena de 10 por cento

• prémios de seguros de saúde: A pena é dispensada se você usar o dinheiro quando estão desempregados para pagar os prémios de seguros de saúde. Você deve ter recebido pelo menos 12 semanas consecutivas de seguro-desemprego, ou o teriam recebido se não tivesse sido por conta própria.

• despesas de ensino superior: As despesas cobrem apenas qualificado despesas de educação - taxa de matrícula, livros, equipamentos e taxas de suprimentos - em qualificado instituições de ensino, que são organizações que são elegíveis para participar em programas de ajuda federal estudante.

• primeira casa: Você pode usar até US $ 10.000 do IRA dinheiro para pagar a compra, construção ou reconstrução de sua primeira casa livre da pena. Neste caso, uma primeira casa é na verdade a primeira casa você possui em um período de dois anos. A casa deve ser a residência principal e pode pertencer a você, seu cônjuge, um ancestral ou um descendente.

• ativa: Recebe uma exceção pena se você é um reservista chamado para pelo menos 180 dias de serviço ativo. Qualificação organizações reservistas incluem a Guarda do Exército Nacional, qualquer das reservas militares, eo Corpo de Reserva do Serviço de Saúde Pública

Se você tem que pagar os 10 por cento pena, arquivo Formulário de IRS 5329 para relatar a quantidade e anexá-lo ao formulário 1040 quando você preencher sua declaração fiscal.