Fundamentos de Contabilidade carteira

A venda receitas realizadas com a venda de um segurança em um portfólio é todo o montante recebido. Isso inclui tanto dinheiro e o valor justo de mercado de qualquer outra coisa que recebeu em troca da segurança. Determinar ganho ou perda na venda de um título em carteira consiste em comparar o valor recebido com base no investimento. Um ganho ocorre quando o produto da venda exceder a base no investimento vendido. Há uma perda quando o produto da venda são menos do que a base.

A base de um título em contabilidade portfólio é geralmente o custo da compra mais qualquer comissão e taxas associadas. A base é diferente se um título é adquirido por um caminho diferente do que compra. Um presente durante a vida de um doador mantém a base desse doador. A contabilização carteira de beneficiário da doação usa base do doador. No entanto, o destinatário da propriedade herdada responde por base que o valor de mercado do investimento na data da morte do falecido.

Ocasionalmente, são necessários ajustes na base de custo. Por exemplo, a base é diminuída pela quantidade de todas as distribuições nondividend recebidos. desdobramentos não reduzem a base de custo inteira. Em vez disso, splits reduzir a base por ação. Contabilização de base por ação é importante no caso de alguns --- mas não todos --- das ações são vendidas. contabilidade portfólio também requer uma mudança na base quando as ações adicionais de estoque são recebidos como dividendos. Neste caso, o custo total das ações originais é dividido entre os novos e originais ações.

contabilidade portfólio de investimentos vendidos requer determinar se o período de detenção foi a longo prazo ou de curto prazo. Um ganho ou perda é de longo prazo quando o investimento for mantido por mais de um ano. O ganho ou perda é de curto prazo, se o investimento for vendido um ano ou menos após a compra. A data de compra é registrada para explicar o período de detenção. A data de venda é o último dia de um período de detenção.

Um investimento recebido por herança é sempre considerado como de longo prazo, independentemente de quanto tempo um destinatário prende-lo antes de vender. A contabilização de um investimento recebido como um presente utiliza data de compra do doador como o ponto de período de detenção do destinatário partida.