Para planejar com precisão o fluxo de caixa, um funcionário deve entender o tratamento fiscal do exercício de opções de ações não-qualificados. Ao contrário, com opções de ações de incentivo, simplesmente exercer a opção de compra de ações é um evento imediatamente tributáveis em uma opção não-qualificado. Além disso, a realização de uma taxa de imposto benéfico é afetado pela escolha do empregado sobre quando vender o estoque adquirido.
Mediante o exercício de opções de ações não-qualificados, um montante é tributado como remuneração ordinária. Imposto incide sobre o "elemento de barganha", que é a diferença entre o custo de exercício da opção e o valor das ações adquiridas no mercado. Tratamento fiscal da diferença entre produto da venda e base de custo depende de quando o estoque é vendido.
O elemento de barganha é tributado como compensação, mesmo se nenhuma das ações é vendido. Se um funcionário não vende ações suficientes para pagar o imposto sobre o elemento de barganha, o imposto deve ser pago a partir de outros recursos. Este elemento de barganha é adicionado ao custo de exercer a opção de estabelecer base no estoque.
Venda do estoque no ano de exercício é um ganho de capital de curto prazo ou perda. O elemento de barganha é tributado como remuneração ordinária e adicionado à base. O ganho de capital é a diferença entre o produto da venda e o valor de mercado na data do exercício. Se o elemento de barganha não é adicionado ao do funcionário W-2, ele deve incluí-lo com renda de compensação em seu retorno de imposto pessoal.
Venda do estoque no ano civil após o exercício, mas antes de segurá-lo por mais de um ano é um ganho de capital de curto prazo ou perda. O elemento de barganha tributados como compensação no ano anterior não está incluída no ganho de capital. Porque o elemento de barganha foi adicionado a base, o ganho de capital é o produto da venda menos o valor de mercado no momento do exercício.
Venda do estoque de mais de um ano após o exercício é um ganho de capital de longo prazo ou perda. Se o estoque é vendido para uma perda, o montante dedutível contra renda ordinária em um único ano é limitado. Portanto, vários anos pode ser necessária para uma perda de capital dedutível para compensar o impacto fiscal do elemento de barganha.
Implicações fiscais do exercício de opções de StockComo vender opções de compraComo calcular Cashless Espere um Base de Opção não qualificadosTipos de Stock OptionsO que significa a exercer as opções de ações?Qualificado vs. Stock Options não-qualificadosComo relatar Employee Stock Options Vendido em um W2Formulário 1099 de Opção de Exercício
Como contabilizar de Opção Emissão Através da folha de pagamentoTratamentos imposto de renda para Ações Restritas e diferidos daVs ISO NSO Stock OptionsComo Stock Options funciona?Cashless exercício Stock OptionsVocê têm de comunicar Restricted Stock renda se ele já está na W2?Stock Options Vs. RSUsDiferença entre vender uma Opção de Venda e Compra de uma Opção de VendaComo relatar opções de ações para o IRSQual é a data Exercício para Stocks?Como exercitar & Hold Opções de Incentivo de Stock Nos termos do artigo 422bQual é o valor intrínseco de uma opção de compra?Como são Stock Options taxado?