Como exercitar & Hold Opções de Incentivo de Stock Nos termos do artigo 422b

Mais de 90 por cento das opções de ações utilização incentivo Fortune 1000 como uma forma de atrair, compensando e motivar seus funcionários. Não só as opções podem aumentar significativamente a remuneração global do funcionário, que custou à empresa relativamente pouco porque transferir a fonte de renda do funcionário para o mercado de ações públicas. Seção 422 do Internal Revenue Code dá tratamento fiscal preferencial a renda de opção de ações de incentivo. O empregado não é considerado para receber qualquer rendimento tributável sobre a atribuição de opções de incentivo, e só podem ser tributados sobre a diferença entre o preço a execução das opções eo preço de venda final das ações adquiridas com as opções. Se, no momento da venda, mais de dois anos se passaram desde a data da concessão e um ano desde a data de exercício, então o lucro, se houver, é tributado como ganho de capital de longo prazo.

Compreender as suas opções. Opções vêm com uma data de atribuição, um grant price e uma data de maturidade quando eles se tornam elegíveis para serem exercidas. Saber a data em que suas opções se tornar elegível para o exercício. Se a empresa não antes desse tempo, o exercício de opções de ações se torna sem sentido. Da mesma forma, se as ações estão sendo negociadas abaixo do preço de concessão ou greve, as opções são essencialmente inútil.
Organizar um exercício sem dinheiro. Uma opção representa o direito de comprar ações de um estoque a um preço específico. Mesmo que este preço pode ser significativamente inferior à taxa de mercado atual, a compra de tudo o que de ações ainda pode ser bastante caro. Uma solução é iniciar um exercício sem dinheiro em que o corretor segurando suas opções compra o estoque para você sobre o crédito e, em seguida, vende o suficiente pelo preço de mercado para cobrir a transação. O que quer que ações permanecem são então creditado em sua conta. Esta abordagem, no entanto, pode criar uma pequena responsabilidade fiscal se o preço de venda é maior do que o preço de exercício.
Considere uma troca de ações. Outro método de exercício de opções sem desembolso de caixa é trocar ações atualmente detidas e usar os rendimentos para financiar o exercício das opções. Esta troca pode muitas vezes ser feito diretamente com a própria empresa empregadora, mas somente se você possui quantidades adequadas de estoque independente de suas opções de incentivo. Em vez de dinheiro a ser creditado na conta, o resultado será um aumento no número total de ações de propriedade, tornando-se um bom método para aqueles que procuram para manter estoque.

Pagar em dinheiro. Claro, se você tem os meios, você sempre pode simplesmente colocar para fora o dinheiro se a exercer as opções. Esta é apenas desejável, se o preço de exercício está abaixo do preço de mercado atual, fazendo com que o estoque disponível para você com um desconto significativo para o mercado. Em quase todos os casos, no entanto, uma das duas estratégias anteriores é empregado para evitar um desembolso de caixa no exercício de opções.

Cuidado com os impostos. Se os estoques comprados com opções de ações de incentivo são vendidos dentro de dois anos, eles são tributados à taxa de ganhos de capital, mas apenas sobre a diferença entre o preço de exercício (e não o grant price) eo preço de venda final. Se as reservas são detidas após o exercício por pelo menos dois anos, qualquer diferença torna-se um ganho de capital de longo prazo, avaliou a uma taxa de imposto mais baixa. Se o preço de venda final está abaixo do preço de exercício, mesmo se significativamente acima do preço de concessão inicial, a venda pode não ser tributados em tudo.

dicas & avisos

Exercício de opções periodicamente em vez de uma só vez pode impedir a sua entrada de um bracket.It fiscal superior recomendado que não mais de 10 por cento de sua carteira total será realizado no estoque do seu empregador. Esta diversificação pode preservar seus ativos, se o preço das ações da empresa deve inesperadamente cair.

Os preços das ações podem ser voláteis, e o valor de uma empresa pode ser afetada por fatores fora de seu controle. Consultar com um profissional do imposto antes do exercício de opções de ações para encontrar uma estratégia mais adequada para suas necessidades particulares.

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