Provisão de Exclusão de impostos para Anuidades

Há duas classes de anuidades: qualificados e não-qualificados. A anuidade qualificado é usado em um plano dedutível como uma conta de aposentadoria individual. anuidades não-qualificados são aqueles adquiridos com dólares após impostos.

Porque o dinheiro em anuidades qualificados nunca foi tributadas, os rendimentos distribuídos a partir deles é totalmente tributável eo subsídio exclusão do imposto sobre o rendimento não está disponível.

Os rendimentos de rendas não-qualificados goza do subsídio exclusão. Nosso foco é a anuidade não-qualificados.

Um segurado pode optar por tomar renda via saques da anuidade. Sob as regras do IRS, qualquer distribuição retirada é tratado como receber rendimentos de interesse primeiro e segundo principais. Na medida em que há ganhos de juros, a retirada são taxable- totalmente sem subsídio exclusão aplica.

Alternativamente, um pensionista pode optar por tomar o rendimento em um dos métodos definidos no contrato: renda vitalícia, que é renda para a vida da vida annuitant- e período determinado, que é renda para a vida do segurado ou a uma chamada beneficiário para o restante de um certo número de anos (o período determinado) deve o segurado morrer, antes do final do determinado período ou período determinado, que é o rendimento de um determinado número de anos, para citar alguns. Estes rendimentos iria gozar o subsídio exclusão do imposto.

O índice de provisionamento ou exclusão de exclusão pode ser definida como "a parte de um pagamento de annuitized que é um retorno de capital e, portanto, não tributados." A relação de exclusão é determinada pelo tipo de pagamento de renda e o retorno esperado ao longo da vida útil do pagamento, dividindo o investimento no contrato com o retorno esperado. Esta relação é então aplicada a cada pagamento de renda para determinar a quantidade que é um retorno de capital e não incluído na receita bruta. O restante é totalmente passivo.

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Joe Annuitant, 65, comprou uma anuidade com um prêmio de US $ 100.000 e terá renda imediatamente em uma opção de renda vida. A renda mensal que ele receberá é de R $ 600. IRS Tabela V indica sua expectativa de vida é de 20 anos. O retorno esperado do contrato é de R $ 144.000 ($ 600 x 12 x 20). Sua relação de exclusão seria de R $ 100.000 / $ 144.000 = 69,4 por cento.

Joe iria excluir da renda de US $ 416,40 de cada pagamento mensal. Seu lucro tributável para um ano civil completo de sua anuidade seria de R $ 2,203.20 ($ 600 - $ 416,40 = $ 183.60 X 12 = $ 2,203.20). A relação de exclusão seria aplicado a todos os pagamentos no futuro.

Seção Internal Revenue Code 72 estados que os pagamentos de renda anuidade iniciados após 31 de dezembro, 1986, terá a relação de exclusão aplicada apenas até que todo o investimento no contrato é devolvido. Depois disso, os pagamentos de rendimentos se tornar totalmente tributável. No caso de Joe de sua relação de exclusão seria executado no final do ano 20. Rendimento depois seria totalmente tributável.