Procedimentos de auditoria interna para um Ambiente Tesouro

tesouraria é responsável pela gestão dos fluxos de caixa de uma empresa. Trata-se de equilibrar os fluxos de dinheiro com saídas de caixa e previsão de necessidades de caixa futuros. o pessoal do Tesouro trabalhar em estreita colaboração com os banqueiros de investimento de fora para encontrar as melhores formas de satisfazer as necessidades de caixa, geralmente através de empréstimos bancários ou a emissão de ações e / ou títulos. tesouraria das empresas também encontra oportunidades de investimento apropriadas para o dinheiro em excesso - contas de varredura e investimentos de curto prazo são normalmente utilizados. procedimentos de auditoria interna se concentrar em avaliar controles internos sobre essas funções e determinar se as metas e objetivos estão sendo satisfeitas.

objetivos da auditoria são metas a serem cumpridas a partir de atividades de auditoria. Em um ambiente de tesouraria dos objectivos deve incluir: determinar que as políticas e procedimentos adequados estão em lugar- determinar que a gestão tem planejado para situações de emergência respeitantes dinheiro necessidades- verificar existência de controles adequados para promoções de processamento (por exemplo, due diligence é realizada e revisão legal é realizada) - verificar se há contabilização exacta de todas as transações e Deals, determinando que existem procedimentos de documentação adequada (isto é, documentos de origem deve estar prontamente disponível) - e garantir que limites são estabelecidos para as autorizações e que sejam cumpridos de forma consistente ( por exemplo, uma transação de um determinado tipo ou tamanho requer a aprovação da gerência de supervisão ou superior). Os objetivos da auditoria deve ser realizado pela auditoria para ser útil e tem valor.

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Cada auditoria interna precisa ser devidamente planejado. procedimentos de planejamento de auditoria interna para um ambiente de tesouraria envolverá aprender sobre as funções de tesouraria, preparando uma avaliação do risco dessas funções e, em seguida, preparar os procedimentos de auditoria com base na avaliação de risco para cada função. funções de maior risco exigirá mais procedimentos de auditoria em profundidade. procedimentos de planejamento deve incluir a revisão de auditorias anteriores, políticas e procedimentos, relatórios de tesouraria, objetivos declarados e objetivos, informações financeiras, listas de ofertas, seleção de amostras e testes de auditoria a serem executadas (isto é, testes de controles internos e testes substantivos).

procedimentos de auditoria interna são os procedimentos específicos utilizados para atingir as metas e objetivos da auditoria. procedimentos de auditoria interna para um ambiente de auditoria interna deve incluir uma revisão: a eficácia global da organização (existem metas e objetivos a ser alcançados e são essas metas e objetivos adequados para a organização geral) - atividades de investimento forecasting- fluxo de caixa bancários serviços- - empréstimos atividades- atividades- gestão de riscos financeiros e atividades de gerenciamento de riscos cambiais. Os procedimentos prescritos a partir do processo de planeamento deve ser levada a cabo ou a auditoria será incompleta. Uma lista de verificação de auditoria interna deve ser desenvolvido para cada uma das áreas de revisão acima mencionados e testes de auditoria em cada área deve ser adequada para suportar conclusões. Por exemplo, se a população testada é suficientemente grande, a amostragem estatística deve ser utilizado- se não, uma amostra aleatória de julgamento adequado para ser representativo da população deveria ser usado. O teste planeado para na fase de planeamento deve ser ajustado conforme necessário durante a fase de actividade de auditoria.

Todos os resultados e as conclusões devem ser adequadamente documentado e suportado. O relatório deve ser redigido e revisado por supervisores antes de apresentar resultados à gestão de tesouraria para verificar que eles são condições reportáveis. O projecto de relatório aprovado deverá ser apresentada à gestão de tesouraria para a sua resposta. Se eles resolver quaisquer problemas com a sua resposta, o projecto pode precisar de revisões e revisão da supervisão novamente. O relatório final deve incluir a resposta de gestão de tesouraria a qualquer constatação de auditoria ou questões no relatório.

procedimentos de auditoria interna são um trabalho em processo, ou seja, eles devem ser continuamente actualizado. Isto é especialmente verdadeiro para um ambiente de tesouraria porque as condições econômicas e financeiras mudam constantemente e de tesouraria das empresas tem de se adaptar e / ou responder rapidamente a essas mudanças. circunstâncias em mudança vai ditar alterações e / ou atualizações aos procedimentos de auditoria nesses ambientes de ritmo acelerado.