Como calcular a amortização dos custos de Finanças Usando o método de juros efetivos

Obter o período de valor nominal, taxa de cupão e vencimento do título. O valor nominal é o valor principal ou de face do título. O pagamento de juros semestrais regular é igual ao produto da metade da taxa de cupom e valor nominal. O número de períodos de pagamento é o dobro do período de maturidade. Por exemplo, se uma empresa emite $ 1 milhão em títulos de cinco anos com um cupom de 6 por cento, os pagamentos semestrais de juros são de 3 por cento de US $ 1 milhão, ou US $ 30.000, e o número de períodos de pagamento é o dobro do prazo de vencimento, ou 10.

Obter a taxa de juros efetiva, que é também a taxa de mercado para títulos de risco e maturidade semelhante. Esta taxa é mais elevada do que a taxa de cupão de títulos vendidos com um desconto par e inferior à taxa de cupão de títulos vendidos a um prémio ao par. No exemplo, suponha que a taxa de juro anual efectiva é de 10 por cento ou 5 por cento para cada período de pagamento de juros semestrais.

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Calcule o preço do título, que é igual à soma do valor presente dos pagamentos semestrais de juros e do valor nominal da obrigação. Continuando com o exemplo e com fatores de valor presente das tabelas disponíveis no site do treinador de contabilidade, o preço do título é igual a $ 614.000 - US $ 1 milhões de multiplicado por 0,614 - além de US $ 233.160 - $ 30,000 multiplicado por 7,772 - o que equivale a US $ 847.160. Este é o valor contábil ou valor contábil do título no momento da compra. Você também pode usar calculadoras on-line para obter o preço de compra.

Subtrair o preço de compra do valor nominal para obter o equilíbrio de desconto de títulos no momento da compra. Continuando com o exemplo, o saldo é de US $ 1 milhões menos $ 847.160, ou US $ 152.840.

Vídeo: Fluxo De Caixa (Matemática Financeira) Prof. Allan

Calcular a amortização, a qual é igual à despesa de juros semestrais menos o pagamento de juros semestral regular. A despesa de juros semestrais é igual ao produto da taxa efetiva de juros semestral eo valor contábil do título no final do período anterior. O valor contábil é igual ao valor nominal menos o saldo de desconto de títulos, que é igual ao saldo do período anterior menos amortização do período corrente. Continuando com o exemplo, a despesa de juros semestrais, no final do primeiro período é de 5 por cento de $ 847.160, ou US $ 42,358- a amortização é de R $ 42.358 menos US $ 30.000, ou US $ 12,538- o equilíbrio de desconto de títulos é de R $ 152.840 menos US $ 12.358, ou US $ 140,482- eo livro valor das obrigações é de R $ 1 milhões menos $ 140.482, ou US $ 859.518.

Calcular a amortização por períodos subsequentes, até que o valor contábil do título é igual ao valor nominal no vencimento.