Checklist para um Relatório de Auditoria bem escrito Interno

Um relatório de auditoria interna bem escrito ajuda a gestão compreender deficiências no ambiente de controle e as ações necessárias para corrigir os pontos fracos. Enquanto a apresentação de relatórios de auditoria interna varia de empresa para empresa, listas de verificação para um relatório de auditoria bem escrito irá incluir os mesmos elementos básicos.

Auditores use a seção de visão geral para descrever o departamento, função ou processo de auditoria, bem como o propósito da auditoria. A visão geral é particularmente útil em grandes empresas, onde cada pessoa incluída na distribuição pode não estar familiarizado com o papel da área auditada. Escreve a visão geral de alto nível, proporcionando uma breve história, descrição das principais responsabilidades de cada área e detalhando todas as alterações recentes.

A seção escopo fornece uma breve descrição das áreas incluídas na auditoria e menciona áreas excluídas da auditoria e a razão para a exclusão. Verifique os documentos de planejamento de auditoria para garantir o alcance incluídas no relatório de auditoria concorda com isso documentado no memorando de planejamento.

O Instituto de Auditores Internos (IIA) exige que os relatórios de auditoria incluem uma classificação ou opinião que expressa as conclusões do auditor sobre o estado do ambiente de controle de cada área. terminologia classificação varia, mas a maioria definir classificações tanto como satisfatória, precisa ser melhorado ou insatisfatório.

Esta secção do relatório identifica deficiências de controle que exigem uma ação corretiva. Alguns departamentos de auditoria incluem todas as deficiências identificadas, enquanto outros incluem apenas aqueles que são relevantes para cada área de negócio ou da empresa como um todo. Verifique se todos os itens de material incluído no log de auditoria são incluídas no relatório e que os itens de baixo risco aparecem em um memorando separado para a atenção da gerência problemas.

Prepare recomendações de auditoria, se necessário. Alguns departamentos de auditoria incluem recomendações para melhorar as deficiências de controle identificadas no relatório de auditoria. Solicitar a contribuição da gestão de negócios para garantir recomendações são apropriadas e acionáveis.

Assist gestão de negócios com a escrita de planos de ação corretiva. Um plano de ação corretiva eficaz inclui o gerenciamento de passos específicos irá tomar para corrigir a fraqueza controle, juntamente com uma data de vencimento para a conclusão e o nome do gerente de negócios responsável pela implementação do plano de acção.

Comente lista de distribuição relatório do departamento de auditoria, que normalmente inclui o Conselho de Administração, CEO e presidente. Personalizar a lista para incluir a gestão de cada área auditada, gerente executivo do gerente e outros executivos dentro da organização que podem precisar de saber sobre o ambiente de controle de cada área. Alguns departamentos de auditoria também incluem os auditores externos sobre distribuição de relatórios.

Assegurar a assinatura correta aparece no relatório, especialmente quando se utiliza um modelo ou cortar e colar informações em um relatório de auditoria emitido anteriormente. O departamento de auditoria identifica os membros da administração de auditoria que sejam autorizados a assinar o relatório. Além disso, garantir que o relatório traz a data real que o relatório é emitido, em vez da data de um projecto anterior.

Verifique a ortografia e gramática do relatório de auditoria. Se os destinatários receber uma cópia impressa ou irá imprimir o relatório, imprimir uma cópia final e garantir que todos os parágrafos, colunas, logotipos, fontes especiais, cores, cabeçalhos e rodapés aparecem como esperado.