Será que um write-off de uma conta não cobrados afetar o fluxo de caixa?

demonstração de resultados e demonstração dos fluxos de caixa são dois dos quatro demonstrações financeiras básicas. Uma detalhes receitas e despesas de uma empresa em um período, enquanto os outros detalhes seus fluxos de caixa, ou alterações em suas caixa e equivalentes. As receitas e despesas pode incluir transações não-baseadas em dinheiro, tais como vendas feitas a crédito. Em contraste, os fluxos de caixa são registrados - não surpreendentemente - em regime de caixa. Porque a baixa de contas incobráveis ​​a receber não muda caixa e equivalentes de caixa, não tem impacto sobre o fluxo de caixa.

A maioria contabilidade é feita numa base de contabilidade de exercício ou relacionado. Como tais operações, não baseados em caixa pode ser registado como tendo ocorreu sob estas bases de contabilidade, desde que sejam satisfeitas determinadas condições. Por exemplo, se uma empresa fez uma venda de US $ 200 em crédito para um cliente que não paga até um mês depois, que o negócio é livre para registrar a venda contanto que não existem dúvidas razoáveis ​​quanto à capacidade desse cliente para pagar. Nestas circunstâncias, a venda é registrada como um aumento da venda e um aumento correspondente às contas do negócio a receber.

Se uma empresa fez uma venda em dinheiro, que seria contado na demonstração de fluxo de caixa porque o negócio recebeu um afluxo de dinheiro. Uma tal ocorrência é chamada uma entrada de caixa, bem como o dispêndio de dinheiro e seus equivalentes é chamado uma saída de caixa. Se uma empresa faz uma venda a crédito, que a venda não tem impacto no fluxo de caixa até que o dinheiro é coletado.

Vendas feitas a crédito são registrados no regime de competência contábil, desde que suas transações de origem estão completos e as somas são considerados colecionável. Essas avaliações podem estar erradas e as contas relevantes considerados incobráveis. Nesses casos, as contas incobráveis ​​ou são baixadas diretamente como sendo inútil ou imputar um subsídio feitos para contas incobráveis. Em ambos os casos, nenhuma mudança em caixa e equivalentes de caixa ocorre.

contas incobráveis ​​sendo baixados como despesas com inadimplência não têm impacto nas demonstrações de fluxo de caixa, exceto da maneira mais indireta. Fluxo de caixa líquido, ou a alteração resultante total na caixa e equivalentes, é calculada usando o método directo ou indirecto. método direto simplesmente lista todas as alterações no caixa e equivalentes de caixa e, em seguida, adiciona-los para produzir fluxo de caixa líquido. Em contraste, método indireto utiliza o resultado como um ponto de partida e deduz as receitas e despesas não-baseada em dinheiro antes de adicionar transações baseadas em dinheiro não-renda para produzir fluxo de caixa líquido. Porque a mudança no contas a receber de início do período até o seu fim é deduzido do lucro líquido no processo de cálculo de fluxo de caixa líquido pelo método indireto e escrever off contas incobráveis ​​altera a quantidade de contas a receber, escrever off contas incobráveis ​​pode ter algum pequeno impacto em um método de cálculo de fluxo de caixa líquido.