Será que um novo telhado ser considerado uma melhoria de capital?

Cada centavo que você põe em sua propriedade alugada - o preço de compra, manutenção, reparos, melhorias e custos de vendas - é dedutível. Ou seja, você pode subtrair o custo de todos os gastos da renda da propriedade. Se houver mais custos do que a renda, sob algumas circunstâncias, você pode, em seguida, subtrair todos os custos restantes de sua renda regular. Existem duas classes de deduções para as despesas de aluguer: aquelas despesas que são imediatamente dedutíveis e aqueles que são dedutíveis por mais de um ano. As despesas que são dedutíveis ao longo de mais de um ano são melhorias de capital, que estão sujeitos à depreciação. Se você reparar um telhado existente, o custo é totalmente dedutível no ano do reparo. Se você estiver substituindo o telhado por um novo, é uma melhoria de capital, dedutível ao longo de muitos anos.

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A depreciação é um método de dedução do custo de um ativo comercial ou de investimento ou melhoria ao longo de sua vida útil. As regras fiscais para depreciação são complexas. Existem dois sistemas de depreciação - o sistema de depreciação geral, ou GDS, e o sistema de amortização alternativo, ou ADS. Dentro desses sistemas são dois tipos de depreciação: depreciação linear e depreciação acelerada. No método linear da GDS, que é o processo mais simples para empregar, você determina a depreciação anual, dividindo o custo do ativo pelo número de anos de sua vida útil.

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De acordo com o IRS, um telhado tem a mesma vida útil como um edifício. Nos GDS, a vida de um edifício é um prazo- 27,5 anos nas ADS, que é de 40 anos. No método de linha reta, você dividiria o custo do telhado por qualquer 27,5 anos ou 40 anos, dependendo do sistema de amortização que você usa. O valor resultante é a dedução de depreciação anual você poderia tomar para o telhado para cada um dos 27,5 ou 40 anos de sua vida útil. Se você escolher a depreciação acelerada, você iria ter uma dedução de depreciação maior nos primeiros anos de propriedade e menos nos últimos anos.

Ativos nem sempre duram tanto quanto nós gostaríamos-los para ou enquanto a classe IRS atribui a eles. Se você tem que substituir o seu telhado antes de seu prazo de vida útil IRS expirar, você parar de depreciar o valor atual e iniciar uma nova rodada de depreciação para o novo telhado.

melhorias de capital para as casas não são dedutíveis de qualquer forma, a menos que a melhoria do capital e do lucro exceder a exclusão do imposto $ 250.000 / $ 500.000. Isso quase nunca acontece a qualquer um com uma casa valor abaixo de US $ 750.000 a US $ 1 milhão, e raramente ocorre com casas avaliadas em US $ 1,5 milhões. No entanto, você ainda pode adicionar à base de custo de sua casa na determinação do lucro líquido a venda.