Equity swap Transação normas de contabilidade

Contabilistas devem obter o valor corrente de mercado. Isto pode ser feito através do índice de mercado LIPOR para derivativos. Um corretor da bolsa pode preço equity swaps ao valor de mercado atual, além de usar a média LIPOR. O tipo de pacote de equity swap pode ser comparado com os valores de outros pacotes de equity swaps comparáveis. Use a média como valor justo de mercado para o equity swap.

Qualquer alteração deve ser registrada na contabilidade financeira. Para um aumento no valor, o aumento é adicionado ao valor do equity swap no lado do activo do livro. A perda é subtraído como um passivo do valor do equity swap. Reavaliação pode ser feita trimestralmente, semestralmente ou anualmente. Alguns estados requerem reavaliação em intervalos especificados. O departamento de estado de nível de tributação pode fornecer detalhes de prazos de reavaliação.

Contabilistas devem criar os relatórios financeiros. declarações de renda, balanços e demais demonstrações financeiras devem mostrar ganhos e perdas do investimento de equity swap. Os ganhos e perdas devem ser representados nos relatórios imediatamente após reavaliação na equity swap. Os relatórios financeiros são disponibilizados aos acionistas e investidores. Os relatórios financeiros são fornecidos com arquivamentos de imposto de renda. As declarações devem separar as perdas de equity swap e ganhos de perdas e ganhos operacionais.

A empresa deve encontrar um comprador e transferir o equity swap para o novo proprietário por um preço acordado. O contador registra a venda como um crédito para a coluna de ativos. O preço de compra é um débito para a coluna de ativos de rendimentos recebidos em investimentos. Um ganho na venda é registrado como um débito para o recebeu de entrada de investimento. A perda na venda é contabilizado como um crédito para a mesma entrada.