Qual é a base de cálculo para Stocks herdados?

A base de cálculo é a quantidade ou montante considerado de investimento em propriedade que é usada para determinar certos cálculos de impostos quando há um evento tributável sobre a propriedade. Os cálculos de impostos que dependem de uma base são depreciação, amortização ou quaisquer ganhos ou perdas com a venda ou outra alienação da propriedade, entre outros cálculos de impostos.

Existem vários tipos de bases fiscais para propriedade. O mais comum é o custo do item purchased- isso é chamado a base de custo. base ajustada ocorre quando você começar com uma base, tal como base de custo, e deve ajustar a base devido à ocorrência de certas coisas, tais como melhorias, honorários advocatícios ou custos de zoneamento. As outras bases depender de como você receber o imóvel. A diferença nestes bases é como você calculá-lo. Se você recebeu propriedade para serviços, você tem que incluir o valor justo de mercado do imóvel em sua renda-esta é a base. Herdar propriedade cria outro tipo de base.

Se você herdar bens, então a base da propriedade será um dos seguintes, dependendo da natureza da propriedade que você herdar: o valor de mercado justo da propriedade à data da morte (isso é chamado de step-up na base) ou o valor de mercado na data de avaliação alternativo, se a propriedade seleciona este método. Se você herdar bens agrícolas e você optar por fazê-lo, você pode usar o valor em um método de avaliação de usar especial. Além disso, se você herda quaisquer servidões de conservação qualificado, há um tratamento fiscal especial que requer excluindo o valor da servidão. Para informações adicionais sobre servidões de conservação qualificados, você deve consultar o Formulário de IRS 706. Se a propriedade é tão pequena que um retorno não é necessária, sua propriedade herdada terá uma base igual ao valor avaliado na data da morte para a herança estado ou impostos de transmissão.

Desde estoque tem um valor de mercado prontamente disponível na data da morte do falecido, a sua base em ações herdadas será igual ao valor justo de mercado das ações na data do falecido de morte. Isto significa que, se você vender o estoque depois de herdar-lo, você terá de usar a base passo para determinar se você tem um ganho ou perda para fins de seus impostos de renda. Por exemplo, se o falecido tinha comprado ações do Google na data de sua abertura de capital em 19 de agosto de 2004, o falecido teria pago US $ 192,79 por ação. Se o falecido morreu em 9 de janeiro de 2011, e deixou-lhe o estoque, a quota de Google você herda é agora vale US $ 626,77. Assim, se você vender o estoque a sua base será de R $ 626,77, em vez da base de custo de US $ 192,79 que o falecido teria tido.