Implicações fiscais de venda Vs. Curto Escritura em vez de encerramento

O número de vendas a descoberto estava em ascensão em meados de 2011, de acordo com a National Association of Realtors. A venda a descoberto envolve a venda de uma casa que produz rendimentos líquidos que são menos do que o que é devido sobre a hipoteca. A venda a descoberto tornou-se uma opção cada vez mais popular para os proprietários em dificuldades depois de Abril de 2010, quando o Departamento do Tesouro apresentou o Home Affordable Foreclosure Alternativas Act, que incentivou os credores para aprovar as vendas a descoberto e ações em vez de encerramento. A ação em vez de encerramento envolve um proprietário deeding voluntariamente uma casa de volta para o credor para evitar a exclusão. Geralmente, os credores consideram a última opção de repossessing a propriedade como um último recurso para evitar o encerramento, de acordo com a CNN Money.

O IRS trata as vendas a descoberto e ações em vez de encerramento do mesmo em termos das implicações fiscais federais sobre o proprietário. Ambos resultam no cancelamento da dívida - dívida perdoada que o IRS considera o rendimento para efeitos fiscais. Encerramento ou reintegração de posse de imóveis é tratada como uma venda a partir do qual o proprietário pode perceber um ganho ou perda. O mesmo acontece se um proprietário retorna voluntariamente uma casa ao seu credor, de acordo com o IRS.

Se o valor de mercado justo da casa é menos do que a hipoteca devida, o cancelamento da dívida se aplica, como o credor essencialmente perdoa a diferença. Como tal, o mutuário deve informar a quantidade que o credor perdoou no curto venda ou escritura em vez da casa, e, possivelmente, tem que pagar impostos sobre ele.

O Congresso aprovou a Debt Relief Act Mortgage Forgiveness de 2007, aliviando os mutuários de pagar imposto de renda sobre a dívida cancelada. Imóveis que curto vendidos ou doados a sua residência principal para o seu credor entre 2007 e 2012 se qualificar para excluir tanto quanto $ 2 milhões de dólares em dívida perdoada do seu rendimento sob o ato. A dívida hipotecária devem ter sido adquiridos para a compra, construção ou renovação significativa da casa, ou através de um refinanciamento em que os recursos foram utilizados para a construção ou melhorias significativas.

Hipotecas são classificados como dívida recurso ou nonrecourse. Quando último recurso do credor ou recorrer após padrão proprietário é o encerramento, a hipoteca é dívida nonrecourse. Se o credor tem o direito legal de segurar o proprietário pessoalmente responsável por uma deficiência, é um empréstimo de recurso.

O credor envia formulário 1099-C para o IRS para o montante da diferença entre o que a casa curto vendido por, ou a diferença entre o valor de mercado justo e obrigação de hipoteca no caso de uma ação no lugar. Essa diferença torna-se o cancelamento do mutuário da renda da dívida. Sobre empréstimos sem possibilidade de recurso, a deficiência em um curto venda ou escritura em vez não é tributável, porque é uma perda pessoal para o mutuário. Mas em empréstimos de recurso, o mutuário pode ser tributada.

Os mutuários que possam provar que eles estavam insolventes, ou cujos passivos substituiu seus ativos, logo antes da venda ou reintegração de posse de sua casa, não pode ter que pagar impostos sobre a dívida cancelada. dívida hipotecária recurso está incluído no cálculo das responsabilidades, de acordo com o IRS.