Tanto um 403 (B) e plano 401 (k) são planos de poupança reforma patrocinados pelo empregador. Como o empregado, quando você deixar o seu trabalho você é capaz de realizar um rollover direta em uma auto-dirigida IRA ou plano de aposentadoria novo empregador. Um capotamento direta move os ativos do custodiante existente diretamente para o novo depositário e são muitas vezes referida como transferências.
Ao realizar uma transferência do plano de empregador a um IRA qualificado, o ativo que deixa o plano de empregador deve ser o mesmo activo que entra no novo plano. Isto significa que se o dinheiro sai do plano de empregador, a mesma quantidade de dinheiro deve entrar no novo IRA ou plano de empregador. Se houver estoque transferência do plano antigo, em seguida, o mesmo número de ações deve transferir para o novo plano. Isto é referido como a "mesma regra propriedade."
Os investidores só podem rolar sobre um plano de empregador, uma vez por período de doze meses. Existe alguma confusão em relação a este quando se trata de um capotamento direta que é exigido de planos de empregador. Tecnicamente um plano de rollover direta patrocinados pelo empregador é um rollover que se parece com uma transferência - os investidores podem realizar transferências ilimitadas em um ano. A regra de transferência de IRS não deve ser confundido com sobreposições plano de empregador, mesmo que eles se assemelham a uma transferência normal.
Os investidores não estão autorizados a rolar sobre a distribuição mínima exigida. Aqueles com idade superior a 70 1/2 são obrigados a tomar uma retirada mínima de planos qualificados. Esta distribuição tem que acontecer antes da ocorrência da transferência. Não fazer isso irá resultar em um excesso de contribuição, tributados a uma pena de consumo de seis por cento.
Quando se deslocam 403 (B) ou 401 ativos (k), existem duas opções. O primeiro é a sobreposição directa aqui explicado. O segundo é um rollover indireta, onde o investidor recebe o cheque do plano de empregador e deve distribuí-lo. Este tipo de rollover tem uma retenção na fonte de imposto federal automática de 20 por cento. Isto é evitado em uma transferência rollover direta.
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