Como Escrever um Relatório de Controle Interno

Prepare uma uma a duas páginas de resumo executivo da revisão do controle interno que inclui as informações nas etapas seguintes. gerentes sênior e executivo irá usar o resumo de compreender as questões de controle identificadas e planos da administração para corrigir esses problemas.

Fornecer uma breve descrição da área revistos, incluindo figuras relevantes, tais como negócios ou departamento de tamanho, o lucro ou números de despesas e de pessoal. A descrição será útil para os leitores que não estão familiarizados com os detalhes da área de revista.

Use o memorando para a gestão preparado, ao planejar a revisão, para resumir o propósito da revisão do controle interno, incluindo quaisquer funções, áreas ou responsabilidades excluídos do escopo do projeto.

Fornecer um resumo das deficiências de controle interno identificados, incluindo uma indicação da gravidade de cada problema, e indicar brevemente como a administração pretende resolver as fraquezas. Uma fraqueza controle interno pode ser um fracasso para reconciliar contas de caixa ou um fracasso para proteger adequadamente um cofre ou seguro.

Incluir uma opinião de alto nível e / ou conclusão sobre o ambiente de controles internos, conforme exigido pelo The Institute of Internal Auditors, uma associação profissional internacional reconhecida como líder mundial na educação de auditoria, certificação, orientação técnica e pesquisa. (Ver Referências) opiniões e conclusões são derivadas de avaliar o resultado da revisão de controle interno e determinar a eficácia do ambiente de controle.

Assinar e datar o relatório. Ou o revisor sênior e / ou o seu gerente deve assinar o relatório de controlo interno.

Incluir uma lista de pessoas a serem copiados sobre o relatório e quaisquer limitações de utilização ou distribuição do relatório. gestão de departamento, a gerência sênior e executivo relevantes devem ser incluídos na lista de distribuição. podem surgir limitações de distribuição se fraude ou sensíveis questões jurídicas são identificados durante a revisão.

Fornecer um resumo de cada ponto fraco controlo identificados, usando fatos e resumos estatísticos de dados de teste para demonstrar a importância da fraqueza. Taxa de cada fraqueza acordo com a gravidade e lista de fraquezas do mais grave para o mínimo.

Incluir uma recomendação para corrigir a fraqueza de controle, se necessário pela prática empresa ou solicitado pela administração. Fornecer detalhes suficientes para que o leitor possa compreender claramente quais os passos a tomar para resolver o problema.

Incluem ações corretivas da administração no relatório de controlo interno, se necessário pela prática empresa ou solicitado pela administração. Incluindo o compromisso AÇÕES CORRETIVAS documentos da administração para mudar e também permite acompanhamento preciso sobre a implementação de ações corretivas.

Incluir uma data para implementação do plano corretivo eo nome da pessoa responsável pela ação para demonstrar responsabilidade.