Adicionando Juros Capitalizados Voltar no Fluxo de Caixa

As empresas são obrigadas, sob inúmeras leis federais e estaduais para proporcionar aos investidores demonstrações financeiras em uma base regular. Além disso, os credores geralmente exigem demonstrações financeiras quando uma empresa aplica para um empréstimo. Uma empresa pode ter juros capitalizados que tem acumulado durante o período coberto por uma ficha financeira. Quer que o juro é adicionado de volta para o fluxo de caixa vai depender do método que a empresa utiliza para determinar o fluxo de caixa disponível.

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Uma empresa toma emprestado frequentemente fundos para construir um ativo de longo prazo, como um edifício. Os juros pagos sobre os fundos emprestados é capitalizado de juros que está incluído no custo do do ativo. Ao incluir o interesse no custo de longo prazo do ativo, os juros podem ser incluídos quando depreciação do ativo. A quantidade de interesse que pode ser considerado interesse capitalizado é calculado pela data do activo se torna substancialmente pronto para uso.

O fluxo de caixa é um dos muitos indicadores da saúde financeira de uma empresa e estabilidade. No seu mais básico, ele refere-se ao dinheiro que uma empresa tem na mão a qualquer momento ou durante um período de tempo específico. Enquanto o lucro líquido é uma referência da saúde financeira de uma empresa, a demonstração dos fluxos de caixa fornece informação adicional que cria uma melhor compreensão de exatamente quanto dinheiro está entrando e saindo de um negócio.

Quando uma empresa prepara sua declaração de renda líquida, os juros pagos é subtraído como um débito. Por exemplo, se uma empresa teve receita bruta de um milhão de dólares e pagou US $ 100.000 em juros durante o período de declaração, então $ 100.000 seria subtraído a débito da renda bruta, deixando um lucro líquido de $ 900.000. Suponha que a empresa tinha mais US $ 200.000 em despesas durante o período de declaração. A empresa, em seguida, teve um lucro líquido de US $ 600.000. Um fluxo de caixa pode adicionar novamente que o interesse se fosse juros capitalizados, em uma demonstração de fluxos de caixa mostrando $ 700.000 em dinheiro disponível.

Não existe um método universalmente aceito de cálculo de fluxo de caixa. Por muitos anos, o fluxo de caixa era comumente calculado com base no lucro líquido e adicionando volta depreciação, incluindo juros capitalizados. Alguns argumentam que o fluxo de caixa deve incluir lucro antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA). Esta abordagem é favorecida pelos credores, uma vez que geralmente resulta em uma maior quantidade de fundos disponíveis para pagar principal e juros. Outros usam o método de fluxo de caixa livre (FCF) para chegar ao fluxo de caixa. Segundo este método, as despesas de capital, incluindo juros capitalizados, não seria deduzido do dinheiro disponível. existem inúmeras variações, tornando o significado de uma demonstração de fluxos de caixa questionável.