Seguro de Vida e seção 162 Regras

Para recrutar e reter executivos talentosos, muitas empresas oferecem vantagens significativas. Um benefício bastante comum é para a empresa a pagar por um seguro de vida que constrói valor em dinheiro, que o executivo pode recorrer a na aposentadoria. Este benefício de seguro de vida muitas vezes é referida como uma Seção 162 do bônus executivo

programas de benefícios vários funcionários são nomeados após as seções específicas do Código da Receita Federal que lhes autorizar e dar-lhes um tratamento fiscal especial. Esse é o caso com planos 401 (k), por exemplo, bem como 403 (b) e 457 planos. No entanto, a Seção 162 não realmente descrever o benefício de seguro de vida que tem vindo a dar seu nome. Ele simplesmente permite que as empresas a tomar as deduções fiscais para "todas as despesas ordinárias e necessárias" de gestão do negócio, incluindo a compensação "razoável" pagas aos empregados. Seção 162 bônus dos executivos que são chamados porque eles não obter qualquer tipo de tratamento fiscal especial - eles são tratados como apenas mais uma despesa de negócio.

Em um plano de bônus Seção 162, a empresa paga os prémios em uma política de seguro de vida para um executivo - tipicamente um política de "permanente" com uma componente de investimento que se acumula um valor em dinheiro. O executivo então possui a política, pode nomear o beneficiário e tem plenos direitos para descontá-lo em, pedir dinheiro emprestado a partir dele ou recebem rendimentos de investimentos. Os prémios são uma despesa de compensação para a empresa, dedutível nos termos do Artigo 162 e são o lucro tributável para o executivo. Eles vão ser relatados do executivo W-2, o mesmo que salário.

Seção 162 se restringe alguma compensação "excessivo". Sob Secção 162 (m), uma companhia aberta, não é possível deduzir mais de $ 1 milhão valor de compensação para o CEO ou para qualquer um dos seus quatro oficiais mais bem pagos. Que inclui salário, bem como bônus e benefícios fiscais, incluindo prémios de seguros de vida. Este não proíbe as empresas de pagar um executivo mais de US $ 1 milhão em compensação em um ano- ele só limita a dedução para que a compensação. Mesmo quando o limite de US $ 1 milhões de aplica, o efeito fiscal para o executivo permanece inalterado: Os prémios são rendimentos tributáveis.