O que é um ciclo de caixa Desembolsos?

O ciclo de desembolso de caixa constitui parte do processo de contabilidade da empresa. Alguns recursos de contabilidade de negócios considerar este ciclo de um processo em si, enquanto outros classificá-lo como uma parte de um processo de contabilidade maior. Compreender o ciclo de desembolso de caixa implica examinar a sua finalidade, as etapas do processo e os vários funcionários envolvidos nesse processo. O diretor financeiro (CFO) ajuda a definir os procedimentos de desembolso de caixa nas empresas.

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O ciclo de desembolso de caixa é o processo pelo qual uma empresa compra itens, a partir de peças de um processo de fabricação de produtos para venda comercial, com recursos de caixa. Este processo depende muito das decisões e aprovação do departamento de contabilidade de uma empresa. Em um negócio grande ou burocrática, o ciclo de desembolso de caixa envolve um punhado de outros do que contabilidade, incluindo a compra, recebimento e produção departamentos. desembolso de caixa pode envolver não apenas dinheiro físico, mas todos os recursos de caixa, tais como cheques e linhas de crédito.

O ponto de um ciclo de desembolso de caixa de partida depende do plano de contabilidade de um negócio específico. Explicou linearmente, o ciclo funciona basicamente assim: uma empresa decide comprar um item ou grupo de itens. O departamento de compras coloca uma ordem de compra, que o departamento de contabilidade aprova com base nos recursos disponíveis em caixa. O departamento de recebimento recebe a ordem do fornecedor a crédito. O departamento de contabilidade cria toda a documentação necessária para a compra e paga o fornecedor. O pagamento do fornecedor constitui o desembolso de caixa real.

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Autor James A. Hall argumenta em seu livro “Sistemas de Informações Contábeis” que o ciclo de desembolso de caixa constitui parte de um processo maior chamado do ciclo de despesa. De acordo com Hall, o ciclo de desembolso de caixa e as compras / contas do sistema a pagar constituem os dois elementos da primeira parte do ciclo de despesa. Neste ciclo, o compras / contas a pagar sistema determina as necessidades materiais de uma empresa, e que compra materiais com base nessas necessidades. Este sistema registra todas as compras recebidas como inventário e cria contas para cada fornecedor. Durante o ciclo de desembolso de caixa, o departamento de contabilidade recolhe informações sobre todas as contas abertas e compensa essas contas por meio de desembolso de caixa. Este ciclo é mais ou menos idêntico ao ciclo de desembolso de caixa padrão, mas divide-os em subciclos.

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desembolso de caixa em pequenas empresas trabalha de forma muito diferente. Uma loja de propriedade independente, por exemplo, pode empregar uma pessoa que faz todas as compras, lida com todas recebimento e saldos todas as contas através de desembolso de caixa. Este indivíduo também lida com dinheiro em caixa para as compras.

Em alguns casos, um sistema de desembolso de caixa pode não ter nada a ver com a compra de matérias por meio de negócios. O estado da Califórnia, por exemplo, chama o sistema pelo qual ele paga os ganhos da loteria estadual um ciclo de desembolso de caixa. Tecnicamente, qualquer ciclo pelo qual uma entidade desembolsa dinheiro como dinheiro ou cheque constitui um ciclo de desembolso de caixa.