A reconciliação de contas bancárias

Conciliar contas bancárias é um processo comum de contabilidade geralmente é realizada uma vez por mês, envolvendo todas as contas de caixa, incluindo conta de folha de pagamento. A idéia é comparar extratos bancários com os saldos nos livros para identificar diferenças temporárias e outras discrepâncias que podem exigir pesquisa e ajustes. Uma vez que reconciliações bancárias são realizadas, contas de caixa nos livros devem estar corretas.

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Uma parte importante dos controles internos, reconciliações bancárias pode identificar erros e problemas com as transações em dinheiro. Por exemplo, se um depósito aparece nos livros para US $ 200, mas apenas US $ 180 é depositado no banco, isso pode significar que US $ 20 foi perdido, roubado ou ocorreu um erro que precisa ser corrigido. De acordo com o "Jornal de contabilidade," um contador era capaz de roubar $ 200.000 - até reconciliações bancárias foram realizadas e o roubo descoberto.

formato de reconciliação bancária pode mudar de empresa para empresa, mas deve permanecer consistente. Muitas empresas têm modelos para este processo com "equilíbrio por banco" no topo e "equilíbrio por livros" na parte inferior da página. Muitos modelos mostram diferenças temporárias comuns que dirigem, como cheques em circulação e depósitos em trânsito. Dependendo do número de controlos, as empresas manter uma lista separada de cheques ainda não ganharam dinheiro que é ajustado a cada mês. A maioria dos sistemas de contabilidade informatizada lidar com reconciliações bancárias dentro de seu programa sem a necessidade de modelos ou listas pendentes para além do sistema.

É comum para uma empresa ter entradas de ajuste após uma conciliação bancária. Por exemplo, uma taxa bancária só podem ser divulgadas em um extrato bancário, exigindo uma entrada de ajuste para os livros. A entrada de diário é a caixa de crédito e taxas bancárias de débito da conta. Se você precisar anular um cheque, a entrada de diário é a debitar dinheiro e creditar uma despesa. Quando você usa um sistema informatizado, lançamentos de ajuste são feitas em segundo plano, como você anular um cheque no programa e não exigem uma entrada de ajuste separado.

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Para melhorar os controles internos, reconciliações bancárias deve ser realizada por alguém que não estão envolvidos com a contabilidade desses itens. Algumas empresas contratar pessoas de fora para executar esta função a cada mês, enquanto em outros empresários ou membros do conselho executar esta tarefa.

listas de verificação pendentes devem ser revistos mensalmente e qualquer item estranho, como um cheque de folha de pagamento não descontado, deve ser pesquisado e resolvido. Uma vez que muitos estados exigem o "escheat" de cheques antigos que não tenham sido trocados, muitas organizações, tais como o sistema da Universidade da Califórnia, tem políticas e procedimentos em relação a este assunto.